Заголовок тимчасово відсутній

Сума заробітної плати, яка не була одержана померлим працівником, та виплачується податковим агентом членам його сім’ї, відображається у Додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «101» із зазначенням ідентифікаційного номера померлого працівника.Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28373 .

Зверніть увагу, в даному випадку при поданні Додатку 4ДФ прийде попередження, що код особи не існує (код помилки 02) - це зауваження, щоб перевірити, чи дійсно подано правильно саме на померлу особу. На таке попередження Вам реагувати не потрібно, про це окремо писали податківці.

В Додатку 5 звільнення померлого працівника відображаєте за тими же правилами, що й звичайне звільнення:
гр.7 – «1» або «2»;
гр.10 – дата звільнення (співпадає з датою смерті)
гр.13 – 15 – інформація про посаду;
гр.16 – реквізити наказу про звільнення;
гр. 17 – п.8-2 ст.36 КЗпП – стаття за якою звільнили працівника.

При цьому, щоб відобразити звільнення потрібно подати уточнюючий за січень.

Відображення в Додатку 1 компенсації за невикористану відпустку нараховану після звільнення не передбачено нормами Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368. Тож, варто використати КТН 1. Цей код використовують коли зарплата нарахована більш ніж за місяць або якщо після звільнення з роботи нараховано заробітну плату (дохід) за відпрацьований час або згідно з рішенням суду. Компенсація за невикористану відпустку не є виплатою за відпрацьований час, але іншого варіанту заповнення Д1 без відображення кількості днів Порядок 4 не передбачає.

Отже, Додаток 1 в лютому заповнюйте наступним чином:
гр. 8 – «1» або «2», гр.9 – «1», гр. 10 – «012025», гр.14 – не заповнюйте, гр.16-17 – сума компенсації, гр.20 – нарахований ЄСВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!