Безоплатне надання послуг відображається проводкою Дт 949 — Кт 23.

Якщо одержувач безоплатних товарів, робіт, послуг — неприбуткова організація, вартість переданого безоплатно таким одержувачам високодохідник може відображати у складі податковоприбуткових витрат лише в межах певного ліміту. Цей ліміт визначається як 4 % оподатковуваного прибутку за попередній рік (п.п. 140.5.9 ПКУ) і рахується окремо від фізкультурних 8 % (див. нижче). Сума перевищення потрапляє до рядка 3.1.9 додатка РІ. У Вас цієї різниці не буде.

ПДВ

Безоплатна передача товарів/надання послуг для цілей ПДВ є їх постачанням (пп. 14.1.185 і 14.1.191 ПКУ). Відповідно якщо місце постачання знаходиться на території України, тоді операція з безоплатної передачі товарів/послуг є об’єктом оподаткування ПДВ (п.п. «а» п. 185.1 ПКУ).

При безоплатній передачі нараховують тільки одні податкові зобов’язання (ПЗ) — виходячи з мінбази на підставі п. 188.1 ПКУ

Це нарахування в бухобліку відображають проводкою: Дт 949 — Кт 641.

Правила, за якими визначають базу оподаткування в цьому випадку, такі для товарів/послуг — виходячи з договірної вартості, але не нижче ціни придбання таких товарів/послуг або звичайної ціни (у разі самостійного виготовлення товарів/послуг) (п. 188.1 ПКУ). Звичайна ціна- це ринкова ціна.

За такою операцією платник ПДВ складає дві податкові накладні (ПН) (п. 15 Порядку № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text):

першу (поставочну) — на договірну вартість - 0 грн

другу (мінбазну) — на суму перевищення мінбази над договірною ціною.

Обидві ПН необхідно зареєструвати в ЄРПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!