Заголовок тимчасово відсутній

Якщо у Вас немає ПДВ до відшкодування, тобто усе від’ємне значення ПДВ переноситься до рядка 21 декларації – вважаємо, що тоді не потрібно виправляти показник «сума від'ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість (рядок 20 - рядок 20.1 декларації звітного (податкового) періоду)» - невірне його відображення ні на що не впливає.

Єдине, що може бути при перевірки - це застосування ст.163.-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1391 ), де передбачено за «відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України, - накладення штрафу у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.» Тобто від 85 до 170 грн. При цьому штраф застосовується за результатами перевірки – тобто один раз, а не на кожне з порушень окремо.

Якщо все ж таки необхідно здійснити виправлення – слід пам’ятати, що згідно з п.8 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), «Уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники».

Але на жаль, є певні технічні моменти, які ускладняють виконання цієї вимоги у Вашому випадку. А саме – немає технічної можливості відобразити наведене значення зі знаком «мінус» та додати вірне.

Саме тому вважаємо, що потрібно спробувати таким чином: вилучаєте саме в Таблиці будь яке значення – тобто відображаєте його зі знаком «мінус» та відразу його і додаєте, не змінюючи його.

При цьому в рядку « Сума від'ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість (рядок 20 - рядок 20.1 декларації звітного (податкового) періоду)» відображаєте вірне значення.

Уточнюючий додаток 2 подаєте разом з УР до декларації за січень 2025 р., де в кол.5 та кол.6 зазначаєте однакові дані.

Але ще раз підкреслюємо – вважаємо, що це потрібно робити тільки тоді, коли Ви подаєте на відшкодування. Якщо його немає – не варто щось коригувати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!