Заголовок тимчасово відсутній

Все залежить від умов щодо ведення обліку розрахунків з контрагентами, які зафіксовані в наказі про облікову політику, або в договорі з контрагентом.

Якщо згідно з цими умовами такий облік ведеться в цілому за договором, то на дату відвантаження 08/03/25 р. товару 3 податкові зобов’язання не виникають адже ж за с/рах.361 – кредитове сальдо так і залишається.

Але вважаємо, що потрібно скласти РК з кодом 104 «зміна номенклатури» до ПН від 17.12.24 р. з урахуванням відвантаження на суму 63000 грн..

Далі, при відвантажені товару 12.03.25 р., виникає податкове зобов’язання з ПДВ згідно з п.п.187.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) на суму 22819,76 грн. ( 63000 + 59819,76 – 100000 ).

При цьому також необхідно скласти РК з кодом 104 «зміна номенклатури» з урахуванням того, що потрібно відкоригувати номенклатуру в частині відвантаження товару на суму 37000 грн (59819,76 – 22819,76).

Отже з наведеного випливає – на момент отримання листа про зарахування п/оплати 100000 грн. в рахунок оплати номенклатура постачання ПН на 100000 грн. цілком відповідає номенклатурі, яка зазначена у видаткових накладних. Тобто не потрібно більше нічого відображати в ПДВ – обліку.

Але може бути і інший варіант – коли згідно з умовами облікової політики або договору з контрагентами облік ведеться в розрізі замовлень.

Тоді потрібно згідно з п.п.187.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) потрібно скласти ПН датами на 08.03.25 р. на суму 63000 грн. та 12.03.25 на суму 59819,76 грн.

Та далі на дату листа від 12.03.25 р. складаєте РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» на анулювання ПН від 17.12.24 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!