Заголовок тимчасово відсутній

Під час розірвання договору оренди означені суми треба було б списати.

В бухобліку під час розірвання договору оренди Вам треба було списати зі своїх активів капіталізовані поліпшення. Позаяк економвигід від такого активу орендар уже не отримуватиме (п. 33 НП(С)БО 7 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text).
Судячи із запитання, орендодавець Вам нічого не сплачував (не компенсував витрат) за такі поліпшення. Тож, зважаючи на це, у бухзаписах це треба було показати так:
- Дт 976 Кт 103 - списано залишкову вартість поліпшень;
- Дт 131 Кт 103 - списано суму нарахованого зносу.

Проте оскільки Ви вчасно цього не зробили, то наразі це треба виправити через механізм виправлення помилки. Тобто треба скласти бухдовідку, вказати в ній причину помилки і зробити запис: Дт 44 Кт 103 та Дт 131 Кт 103. Провівши останню в обліку все стане на свої місця (тобто такі капіталізовані поліпшення буде списано).

Оскільки мова йде про помилку 2013 року (адже саме тоді, судячи із запитання, було розірвано договір оренди), то виправити таку помилку й у прибутковому обліку Ви не можете. Адже вже пройшов 1095 денний строк, відведений для виправлення податкових помилок (див. п. 50.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n1258).

Теж саме стосується і ПДВ. Загалом під час розірвання договору оренди і списання капіталізованих поліпшень Вам треба було б нарахувати компенсуючий ПДВ. Однак оскільки Ви цього вчасно не зробили, то зараз Ви, вочевидь, це теж уже не зможете зробити. Бо пройшли всі строки для самовиправлення. Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!