Заголовок тимчасово відсутній

Якщо за 2022 рік обсяг доходу у Вас був менше 40 млн грн, то у 2023 року для Вас базовим дійсно мав би бути рік.

Після скасування спецЄП Ваше підприємство автоматично знову стало платником податку на прибуток. І дійсно за період з 01.08.2023 по 31.12.2023 р. Вам треба було подати декларацію з податку на прибуток. При цьому відповідно до пп. 9-1.3.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n8438 для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний період - 2022 рік, не перевищує 40 мільйонів гривень, у 2023 році встановлюється річний звітний період.

Таким чином, якщо за 2022 рік у Вас бухдоход:

1) перевищував 40 млн. грн., то у 2023 р. (після повернення на загальну систему оподаткування) для Вас діяв базовий квартальний звітний період. Відповідно вперше подати прибуткову деку Вам треба було за підсумками трьох кварталів (у звичні квартальні строки) та вже потім за звітний 2023 р.;

2) не перевищував 40 млн. грн. — у 2023 р. для Вас діяв річний звітний період. Відтак в такому разі уперше надавати декларацію з прибутку Вам дійсно треба було лише за результатами 2023 р. (у стандартні річні терміни).

До рядка 01 такої декларації треба було записати суму бухдоходу, отриманого за весь 2023 рік. Принаймні на це вказує пп. 9-1.3.3 ПКУ. А от до рядка 02 дійсно треба було записати тільки фінрезультат, отриманий за період з 01.08.2023 р. по 31.12.2023 р. (пп. 9-1.3.1 ПКУ). На це вказує й консультація із категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41452.

До речі, разом із такою декларацією податківці рекомендували подавати фінзвітність за 2023 рік та за період перебування на єдиному податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!