Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Підприємство здало готівку виїздній службі інкасації , Інкасаторська служба моментально зарахувала суму на розрахунковий рахунок ( не перераховуючи готівку ) .Після перерахунку суми безпосередньо банком виявилася нестача в 500 грн і банк зняв відповідно цю суму з розрахункового рахунку. Як підприємству відобразити цю операцію. Дякуємо.

ОК

Олександра, консультант

експерт

12.03.2025 | 12:26

Очікує відповідь

За привилами банк має складати Акт розбіжностей за встановленою формою. Сума коштів до зарахування дорівнює сумі готівки в пакеті/сумці/мішку, перерахованої Банком. З фактом у Вашому випадку банк і зарахував на рахунгок фактично суму, що була у сумці.

.Для підтвердження розбіжності та з’ясування її причин проводять інвентаризацію грошових коштів у касі підприємства, з якої інкасувалася готівка. Оформляють її Актом про результати інвентаризації наявних коштів за формою з додатка 7 до Положення № 148 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n232) або за власною формою.

Якщо касир підприємства недоклав до інкасаторської сумки готівку через неуважність (помилково), тобто відсутній факт розкрадання, то при проведенні інвентаризації каси буде виявлений надлишок грошових коштів у тій же сумі, що й нестача в інкасаторській сумці.

Виявлений при інвентаризації каси надлишок готівкових коштів (а саме готівки, надходження якої на підприємство не підтверджене касовими документами) сформує інший операційний дохід підприємства. Адже за вимогами п. 46 Положення № 148 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n149) готівку, що зберігається в касі, але не підтверджена касовими документами, вважають надлишком і зараховують у дохід підприємства

Оприбутковують таку готівку в касі на підставі прибуткового касового ордера (ПКО) проводкою: Дт 301 — Кт 719 «Інші доходи від операційної діяльності».

Нестачу, яку виявив касир банку при перерахунку інкасованих грошових коштів, потрібно списати до складу інших операційних витрат на підставі даних проведеної інвентаризації грошових коштів у дорозі: Дт 947 «Нестачі і втрати від псування цінностей» — Кт 333.

Тобто проводки будуть наступні:

Дт 333 – Кт 301 (наприклад 4 000) Здано готівкову виручку інкасаторам за супровідним касовим ордером

Дт 311 – Кт 333 (наприклад 3 500) Зараховано виручку на поточний рахунок підприємства

Дт 301 – Кт 719 (наприклад 500) Відображено надлишок готівки в касі підприємства

Дт 947 – Кт 333 (наприклад 500) Списано суму нестачі в інкасаторській сумці на витрати

Раді допомогти, звертайтесь ще!