Заголовок тимчасово відсутній

Нарахування резерву на оплату відпусток та резерву сумнівних боргів не залежить від періодичності подання прибуткової деки.

1. Відповідно до абз. 2 п. 13 НП(С)БО 11 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 сума забезпечення на виплату відпусток визначається щомісяця як добуток фактично нарахованої заробітної плати працівникам і відсотка, обчисленого як відношення річної планової суми на оплату відпусток до загального планового фонду оплати праці з урахуванням відповідної суми відрахувань на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Тобто, як бачите, згідно з нацстандартами сума резерву на оплату відпусток має визначатися щомісячно. Більше про це див. за посиланням: https://7eminar.ua/news/1967-inventarizaciya-rezervu-vidpustok.

Резерв сумнівних боргів створюють на дату балансу лише за наявності сумнівної заборгованості. Тобто заборгованості, щодо якої існує невпевненість її погашення боржником (п. 4 та п. 7 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16).

Отже, ані резерв на оплату відпусток, ані резерв сумнівних боргів прямо не пов'язані із періодичністю подання декларації з податку на прибуток. Їх нараховують виключно за правилами нацстандартів.

2. На прибутковий облік операції із нарахування та використання резерву на оплату відпусток впливають суто за правилами бухобліку. Адже коригування із п. 139.1 ПКУ не пошируюються на нараховані резерви на оплату відпусток. Тому в додатку РІ такі операції не відображають взагалі.
Тобто як такий резерв відображено в бухобліку, так він впливає й на оподаткування.

А от щодо резерву сумнівних боргів, то тут діють коригування із п. 139.2 ПКУ.

3. Якщо сума бухамортизації дорівнює сумі т.зв. податкової амортизації, то в рядку 1.1.1 та рядку 1.2.1 АМ додатка РІ все рівно вказувати її суму. Просто в обох цих рядках буде відображена однакова сума.

4. Якщо з 2025 року Ви поквартально подаєте декларацію з податку на прибуток, то відповідно так само поквартально Вам треба сплачувати й податок, задекларований в таких деклараціях. Тобто стандартно протягом 10 календарних днів, наступних за граничною датою подання деки, Вам слід перерахувати в бюджет податок на прибуток (п. 57.1 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!