Заголовок тимчасово відсутній

1) На нашу думку, якщо це дійсно послуги перевезення (тобто, особа-нерезидент, якій Ви платите за перевезення, вказана як перевізник в МД та в транспортних документах на первезення вантажу), то тоді Ви ПН не складаєте ні на 2800, ні ні на 2500 дол, ні на 300 дол., адже місцем постачання послуг первезення є місце реєстрації нерезидента-перевізника (п. 186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

2) Якщо ж нерезидент, якому Ви оплачуєте за доставку вантажу, є експедитором - тобто, самостійно не проводить перевезення, а лише наймає перевізників, і при цьому він Вам не надав підтверджуючих документів - скільки коштує саме перевезення, то є ризик того, що на всю суму транспортно-експедиційних послуг - 2800 дол. Ви маєте скласти ПН як на послуги нерезидента з місцем постачання - Украна (п. 186.3 "ж" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

При заповненні ПН на послуги нерезидента, місце постачання яких - Україна використовуємо такі вимоги Порядку заповнення ПН № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text), який визначає наступне:

- код невидачі покупцю - "14 - Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента;."

- "У разі складання податкової накладної отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України, у рядку "Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)" такої накладної проставляється умовний ІПН "500000000000", а у рядку "Постачальник (продавець)" зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому - країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент), рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. У рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані."

- таблична частина ПН заповнюється в загальному порядку.

Аналогічні правила заповнення такої ПН наведені в ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41911):

«Який порядок складання податкової накладної платником ПДВ при отриманні послуг від нерезидента на митній території України?ВідповідьКоротка:
У разі складання податкової накладної отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України:
у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такої накладної проставляється умовний ІПН «500000000000»;
у рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент), рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. У рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані.
У верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини 14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента.
Решта реквізитів заповнюються відповідно до норм Порядку заповнення податкової накладної.»

В декларації з ПДВ:

- податкові зобов`язання відображаються в ряд. 6.1 по даті складання ПН

- податковий кредит відображається в ряд. 13.1 також по даті складання ПН, якщо ця ПН своєчасно зареєстрована. Якщо ПН зареєстрована з порушенням строків реєстрації, то ставимо в кредит в місяці реєстрації ПН.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!