Заголовок тимчасово відсутній

Оскільки податкові накладні не зареєстровані, то при подачі уточнюючого розрахунку за квітень 2024 р., потрібно їх показати у Додаток 1 . Подайте, ще раз уточнюючу декларацію з додатком 1.

Відповідно до п. 200-1.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n11303 , сума перевищення – це загальна сума перевищення податкових зобов'язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Серед причин виникнення даного показника може бути:

· відсутність реєстрації в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування;

· відображення в податковій звітності зареєстрованих помилкових податкових накладних та розрахунків коригування;

· помилки платників при включенні до декларації з ПДВ розрахунків коригування на зменшення/збільшення податкових зобов’язань з ПДВ, зареєстрованих із запізненням.

Уточнюючий розрахунок з ПДВ подається до податкової декларації з метою уточнення (виправлення) показників такої декларації. Тому виправлення помилок, допущених під час заповнення уточнюючого розрахунку, здійснюється виключно шляхом подання нового уточнюючого розрахунку до декларації (з урахуванням показників попереднього уточнюючого розрахунку).