Заголовок тимчасово відсутній

Відповідно до п. 11 Порядку №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 та п. 199.1 Податкового кодексу України (ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 платник податку складає окремі зведені податкові накладні за товарами / послугами, необоротними активами, які призначаються для їх використання / починають використовуватися:

1) в операціях, що не є об’єктом оподаткування;

2) в операціях, звільнених від оподаткування;

3) в операціях, що здійснюються платником податку в межах балансу платника податку, у тому числі передача для невиробничого використання, переведення виробничих необоротних активів до складу невиробничих необоротних активів;

4) в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку.

Такі зведені податкові накладні складаються не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду.

У разі складання зведеної податкової накладної у графі «Зведена податкова накладна» зазначається код ознаки:

1. 1 - у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до пункту 198.5 ПКУ;

2. 2 - у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до пункту 199.1 ПКУ;

3. 3 - у разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у пункті 15 Порядку №1307;

4. 4 - у разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у пункті 19 Порядку №1307.

У зведених податкових накладних, у яких зазначено код ознаки 1 або 2 вказується наступна інформація:

1. у графі «Отримувач (покупець)» платник податку зазначає власне найменування (ПІБ);

2. у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «600000000000».

Рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

У верхній лівій частині ПН зазначається відповідний тип причини згідно п. 8 Порядку №1307:

1. 04 - Складена на постачання у межах балансу для невиробничого використання;

2. 08 - Складена на постачання для операцій, які не є об’єктом оподаткування податком на додану вартість;

3. 09 - Складена на постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість;

4. 13 - Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності.

Відповідно до п. 16 Порядку №1307 у разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у п. 11 Порядку №1307, у графі 2 платник зазначає дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів / послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 та пункту 199.1 ПКУ.

При цьому у податкових накладних, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів /послуг не в господарській діяльності, у яких відповідно до п. 8 Порядку №1307 зазначено тип причини 13, у графі 2 також зазначається опис (номенклатура) товарів / послуг постачальника (продавця).

Більше інформації та зразок заповнення https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok