Заголовок тимчасово відсутній

Ви маєте право продати ОЗ за будь-якою вартістю, але треба враховувати окремі норми ПКУ для визначення бази оподаткування по різним податкам.

ПДВ

"188.1. ...При цьому ...база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції ..." (ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).

Отже, якщо ціна (без ПДВ) буде вища за залишкову вартість в бухобліку, то складаєте одну ПНна покупця - по ціні договору.

ЄП з ПДВ (3%)

якщо авто продається не менш як через 12 місяців експлуатації ОЗ, то працює п. 292.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n7038):

"292.2. При продажу основних засобів юридичними особами - платниками єдиного податку дохід визначається як сума коштів, отриманих від продажу таких основних засобів.

Якщо основні засоби продані після їх використання протягом 12 календарних місяців з дня введення в експлуатацію, дохід визначається як різниця між сумою коштів, отриманою від продажу таких основних засобів, та їх залишковою балансовою вартістю, що склалася на день продажу."

ПДФО, ВЗ

Якщо продаєте ОЗ фізособі, врахуйте що якщо ціна буде нижче ринкової (звичайної), то фізособа отримає додаткове благо, з якого (з різниці між ринкової ціною та договірною) Ви маєте сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 %, на це вказує ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

Визначити ринкову ціну можете самостійно, але рекомендуємо залучити оцінювача.

ЗІР (103.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37215):

"Який порядок оподаткування доходу ФО при отриманні товару зі знижкою звичайної ціни (вартості) від ЮО?

Відповідь:
При отриманні фізичною особою товару зі знижкою звичайної ціни (вартості) від юридичної особи сума знижки включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку виключно у випадку, якщо дана знижка носить індивідуальний (персональний) характер.
Якщо знижка поширюється на будь-якого платника податку та не є індивідуальною, то сума такої знижки не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку..."

Отже, враховуючи все це - визначаєтесь з договірною ціною.

В бухобліку:

Дт 131 Кт 10 - списали нарахований знос

Дт 286 Кт 10 списали залишкову вартість

Дт 377 Кт 712 - передали ОЗ покупцю

Дт 712 Кт 6412 - нарахували ПЗ з ціни договору, склали ПН на покупця

Дт 943 Кт 286 - списали собівартість реалізованого ОЗ

Документально:

1) наказ про виведення з експлуатації ОЗ для цілей продажу

2) акт виведення з експлуатації ОЗ метою продажу (довільна форма)

3) договір продажу

4) акт приймання-передачі проданого майна (або інший документ, передбачений договором продажу)

5) податкова накладна.

Перелік документів для реєстрації/перереєстрації транспортного засобу розміщений на сайті Головного сервісного центу МВС (https://hsc.gov.ua/index/poslugi/informatsiya-dlya-yuridichnih-osib-torgovelnim-organizatsiyam-avtoshkalam/perelik-dokumentiv-shho-nadayetsya-yuridichnoyu-osoboyu-dlya-reyestratsiyi-perereyestratsiyi-tz/). Довідка про зняття авто з обліку з ТЦК там є.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!