Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, оператор мобільного з`язку не буде розбиратися - від кого оплата (в т.ч. ці 100 грн.), тому він реєструє ПН на всю суму поставлених Вам послуг/отриманої оплати. І взяти до податкового кредиту за мінусом послуг на 100 грн. не можна, маємо брати повну суму ПН (якщо тільки Ви не на касовому методі)

Тому, вважаємо, що все рівно треба буде діяти як в ми описали в статті - нараховувати умовні ПЗ.

Адже на думку ДПСУ - умовні ПЗ нараховують в той місяць, де отримано право на податковий кредит - і немає значення включили Ви ці суми до податкового кредиту чи ні.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41102):

"В якому періоді потрібно нараховувати податкові зобов’язання згідно з п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199 ПКУ за товарами/послугами, які були придбані після 01 липня 2015 року та почали використовуватися в неоподатковуваних операціях (в тому числі частково), якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини зупинення реєстрації податкової накладної в ЄРПН?
Відповідь:
У звітному (податковому) періоді, в якому виникають підстави для включення сум ПДВ, сплачених (нарахованих) при придбанні товарів/послуг, до складу податкового кредиту (тобто в звітному (податковому) періоді, в якому податкова накладна зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних)."

Раді допомогти, звертайтесь ще!