Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, треба дивитися умови договору - як саме відбувається поставка послуг замовнику, коли послуги вважаються наданими.

Якщо у Вас не виконується вимога визнання доходу по послугам, то Ви не визнаєте дохід, наіть якзо акт підписаний з Вашого боку

за НПСБО 15 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text):

"10. Дохід, пов'язаний з наданням послуг, визнається, виходячи
зі ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу,
якщо може бути достовірно оцінений результат цієї операції.
Результат операції з надання послуг може бути достовірно
оцінений за наявності всіх наведених нижче умов:
можливості достовірної оцінки доходу;
імовірності надходження економічних вигод від надання послуг;
можливості достовірної оцінки ступеня завершеності надання
послуг на дату балансу;
можливості достовірної оцінки витрат, здійснених для надання
послуг та необхідних для їх завершення.
...14. Якщо дохід (виручка) від надання послуг не може бути
достовірно оцінений і не існує імовірності відшкодування зазнаних
витрат, то дохід не визнається, а зазнані витрати визнаються
витратами звітного періоду. Якщо надалі сума доходу буде
достовірно оцінена, то дохід визнається за такою оцінкою."

Отже, якщо існують умови для визнання доходу, і за умовами договору запомник був зобов`язаний прийнти замовлення і Ви це можете довести в суді, то Ви визнаєте дохід (Дт 36 Кт 70) навіть за відсутності підпису замовника.

Щодо ПДВ

Ст. 187 визначає так дату виникненян ПЗ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4528):

"187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню...;

б) ... для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", незалежно від дати накладення електронного підпису."

Позиція ДПСУ наступна - ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40451):

"Чи складається податкова накладна та розрахунок коригування до податкової накладної за операцією з виконання підрядних будівельних робіт у разі, якщо замовник відмовився підписувати акт виконаних робіт?
Відповідь:
...Якщо виконавець робіт за договором підряду (у т.ч. будівельного) застосовує загальні правила визначення дати виникнення податкових зобов’язань, то податкові зобов’язання за операцією з виконання підрядних будівельних робіт будуть визначатися на дату «першої події».
Якщо виконавець, який не застосовує касовий метод податкового обліку, за операцією з виконання робіт за договором підряду (у т.ч. будівельного) на дату оформлення акту, в якому він зазначив про відмову у підписанні такого акту замовником, нарахував податкові зобов’язання та склав податкову накладну (за правилом «першої події»), то відкоригувати податкові зобов’язання, нараховані на підставі такої податкової накладної, можливо у разі визнання судом такого акта недійсним шляхом оформлення розрахунку коригування до неї та реєстрації його в Єдиному реєстрі податкових накладних покупцем (замовником)."

Отже, дата електронного підпису акту для цілей складання ПН взагалі не важлиа, якщо постачальник склав акт на ці послуги - визнав дохід.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!