Заголовок тимчасово відсутній

Це така "хитрість" від податківців - коли просять не реєструвати помилкові ПН, вони їх чомусь реєструють:(

На нашу думку, зробити можна так:

1) те, що помилкові ПН не відображені в декларації з ПДВ - це правильно, адже Ви не робили поставок товару/послуги

2) складаєте та реєструєте РК на "-" щоб анулювати зайві ПН, такі РК виписують поточною датою (наприклад, сьогодні або 28.02.2025) - коли виявили помилку.

На це вказує ДПСУ в ЗІР(101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32809):

"Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій?

Відповідь:

У такому розрахунку коригування зазначається:

у полі «Дата складання» – дата, на яку було виявлено помилку;

у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково було складено податкову накладну;

у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ).

При цьому у графі 2.1 «код причини» розрахунку коригування зазначається код «103»."

3) неправильні ПН та РК до них не ставлять в декларацію взагалі.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але тут рекомендуємо таку хитрість:

Рк на "-" якщо вони будуть складені і своєчасно зареєстровані наприклад в лютому 2025 - поставте в ряд. 7 декларації за лютий, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) поставити зайві ПН у грудень 2024 (щоб там стояли не правильні ПН, бо вони зареєстровані)

2) Рк на "-" поставити в лютий 2025 (дата складання) в звичайному порядку, якщо вони будуть своєчасно зареєстровані.

Тут Ви переплатите за грудень2024 податок, але менше заплатите за лютий 2025. Тому якщо у Вас невелика сума ПДВ, допустимий і цей варіант. Ліміт не постраждає

Раді допомогти, звертайтесь ще!