Заголовок тимчасово відсутній

Обидва варіанти є невірними.

Якщо ФОП перевищив ліміт доходу для 2 групи у 4 кварталі 2024 року, то він повинен був перейти на 3 групу ЄП з 01.01.2025 року і оподаткувати суму перевищення ЄП 15 % згідно п. 293.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077

Якщо ФОП не перейшов на 3 групу ЄП самостійно і ДПС виявить таке перевищення ліміту доходу, то такому ФОП буде анульовано реєстрацію платником ЄП і переведено на ЗС заднім числом з 01.01.2025 року. Це передбачено у пп. 1 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213

В такому випадку всі доходи, отримані ФОП після 01.01.2025 року будуть оподатковуватись ПДФО 18 % та ВЗ 5 % як доходи ФОП на ЗС.

Також, ДПС може донарахувати ПДВ 20 % на такі доходи, оскільки після переходу на ЗС ФОП повинен був зареєструватись платником ПДВ в обов’язковому порядку згідно п. 181.1 ПКУ оскільки отримав дохід більше 1 млн гривень. Це передбачено у п. 183.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409

Тому, на сьогодні, такому ФОП краще не здійснювати діяльність на 2 групі ЄП і самостійно перейти на ЗС з 01.04.2025 року або закрити такого ФОП.

Подати річну декларацію за 2024 рік і відобразити у ній суму перевищення і сплатити з такого перевищення ЄП 15 %.

Після переходу на ЗС, ФОП потрібно перебувати на ЗС до кінця 2025 року, а повернутись на 2 групу ЄП ФОП зможе лише з 01.01.2026 року.

Також при переході на ЗС потрібно зареєструватись платником ПДВ з 01.04.2025 року.

Якщо ДПС не анулює ФОП реєстрацію платником ЄП з 01.01.2025 року заднім числом, то за 1 квартал 2025 року потрібно буде подати декларацію за 1 квартал 2025 року за квартальною формою і відобразити доходи отримані на 2 групі ЄП. При цьому сплачувати ЄП 15 % з таких доходів не потрібно.

Якщо анулювання реєстрації платником ЄП не буде, то ФОП не буде донараховано ніяких податків за доходи отримані у січні та лютому 2025 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!