Заголовок тимчасово відсутній

Порядок розподілу вхідного ПДВ за товарами/посугами, які призначені для використання як в оподатковуваних, так і неопдатковуваних операціяях визначений ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967.

Для розподілу вхідного ПДВ треба розрахувати частку використання товарів/послуг подвійного призначення в оподатковуваних і неоподатковуваних операціях. Оскільки у минулому році розподіл ПДВ не проводили, то частка використання розраховується за наслідками першого звітного податкового періоду (місяця), в якому задекларовані неоподатковувані операції.

Ця частка визначається у відсотках як відношення обсягів постачання оподатковуваних операцій (без урахування ПДВ) за звітний місяць до сукупних обсягів постачання оподатковуваних і неоподатковуваних операцій (без урахування ПДВ) за цей же місяць. Розрахунок проводиться в рядку 2 таблиці 1 додатка 5 до декларації за перший звітний період, в якому відображено неоподатковувані операції.

Визначена у процентах частка використання застосовується для розподілу вхідного ПДВ протягом поточного календарного року в кожному місяці, в якому виконані неоподатковувані операції.

Не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснені неоподатковувані операції, треба виписати зведену ПН для нарахування компенсуючих ПЗ, використовуючи частку використання, визначену в колонці 7 таблиці 1 додатка 5.

Ця ПН заповнюється таким чином :

– у верхньому лівому куті зазначається код зведеної ПН «2»;

– у рядку «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини...» ставиться позначка «Х» і вказується тип причини «09» – постачання, звільнені від обкладення ПДВ;

– у графі «Отримувач (покупець)» наводиться власне найменування підприємства (або ПІБ підприємця);

– рядку «індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН».

Податковий номер покупця та його код не вказуються.

У розділі А рядки VI–IX не заповнюються.

Розділ Б заповнюється так:

– у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» вказуються дата складання та порядкові номери ПН, виписаних постачальниками товарів/послуг/необоротних активів, за якими визначаються компенсуючі ПЗ;

– графі 4 «Одиниця виміру товару (послуги)/умовне позначення» ставиться «грн»;

– у графах 10 і 11 зазначається обсяг нарахованих компенсуючих ПЗ і сума ПДВ, розраховані відповідно до частки використання;

– графи 3.1, 3.2, 3.3, 5–9 не заповнюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!