Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що у Вашому випадку потрібно скласти ПН від 03.03.25 р. на надання транспортних послуг зі ставкою 0%. Курс НБУ застосовується чинний на 0-00 годин 03.03.25 р. (п.39.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n9831 ).

В номенклатурі (графа 2 ПН) зазначаєте номенклатуру транспортні послуг згідно з актом.

Код за ДКПП 49.41.

Щодо ПН від 01.03.25 р. – вважаємо, що вона складена помилково.

Згідно з п.п.186.3 «ж» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4496 ) місцем постачання транспортно – експедиторських послуг є місце реєстрації отримувача.

У Вашому випадку – це місце за межами митної території України.

Тому і не виникає об’єкт оподаткування послуг згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4483 ).

Тобто ПН не потрібно складати та ПДВ не нараховується.

Тому слід скласти РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» на анулювання ПН від 01.03.25 р.

Обсяги таких операції зазначаються в декларації з ПДВ в рядку 5 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування» з обов’язковим доданням додатку 4 таблиці 1 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України».

Раді допомогти, звертайтесь ще!