Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо Ваші питання:

1. Така матеріальна допомога оподатковується ПДФО та ВЗ.

Пунктом 170.7.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240701#n3965 передбачена можливість надання цільової або нецільової благодійної допомоги, що надається платнику податку, який постраждав внаслідок збройної агресії Російської Федерації у період дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану.

Благодійна допомога, що надається на зазначені цілі, повинна розподілятися через державний чи місцевий бюджет або через банківські рахунки благодійних організацій, Товариства Червоного Хреста України, внесених до Реєстру неприбуткових організацій та установ.

Без оподаткування також можна видати допомогу за рахунок профспілки на користь члена такої профспілки, який має статус постраждалого.

Надання допомоги без оподаткування на зазначені цілі за рахунок роботодавця ПКУ не передбачено. Отже вся сума допомоги підлягає оподаткуванню ПДФО та ВЗ.

Отже вся сума допомоги підлягає оподаткуванню ПДФО та ВЗ.

Однак, можна зменшити суму податків, якщо оформити таку допомогу як нецільову. Відповідно до пп. 170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами – юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим пп. 169.4.1 ПКУ, встановленого на 1 січня. В 2024 році ця сума дорівнює 4240 грн.

Якщо розмір допомоги більше, оподатковується лише сума перевищення за ставкою ПДФО – 18%, ВЗ – 5%. ЄСВ не нараховується на всю суму допомоги (п.14 р. І Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується ЄСВ, затвердженому Постановою КМУ від 22.12.2010 № 1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#Text.).

Сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі та, що перевищує встановлений граничний розмір, у додатку 4ДФ до Розрахунку відображається за ознакою доходу «169»

2. В такому разі працівник має написати заяву про надання матеріальної допомоги. Допомога виплачується на підставі наказу роботодавця. Однак, в заяві та наказі на виплату має бути саме - нецільова благодійна, в т.ч матеріальна допомога, а ні який інший від матеріальної допомоги.

Раді допомогти, звертайтесь ще!