Банки проводять валютний контроль - звіряючи проведені Вами платежі під договір (специфікацію) з даними митних декларацій на поставку відповідних товарів.

Тому - чи можливо змінити призначення платежу вже після його проведення, і що саме треба подати банку для проведення такого "перекидання" оплати в погашення інших поставок - рекомендуємо узгодити ці питання з банком, який проводить валютний контроль по Вашим операціям.

На нашу думку, якщо поставка товару відбувається в межах одного договору, то по валютному контролю маємо враховувати наступні правила Інструкції НБУ № 7 від 02.01.2019 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19?find=1&text=%D0%BA%D1%80%D0%BE%D1%81#w1_1):

"9. Банк завершує здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків:

1) якщо сума незавершених розрахунків за операцією з експорту, імпорту товарів не перевищує незначної суми (400 000 грн.). У разі здійснення розрахунків за експорт, імпорт товарів в іноземній валюті сума незавершених розрахунків за операцією з експорту, імпорту товарів визначається за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком на дату останньої події за відповідною операцією (остання дата платежу/надходження грошових коштів, дата поставки товару, дата зарахування зустрічних однорідних вимог);

...3) у разі імпорту продукції, яка ввозиться в Україну, - після отримання інформації з реєстру МД про здійснення поставки за імпортною операцією з оформленням МД типу IM-40 “Імпорт”, IM-41 “Реімпорт”, ІМ-51 “Переробка на митній території”, IM-72 “Безмитна торгівля”, IM-75 “Відмова на користь держави”, IM-76 “Знищення або руйнування” (якщо продукція згідно із законодавством України підлягає митному оформленню) або після пред’явлення резидентом документа (крім МД), який використовується для митного оформлення продукції (якщо на продукцію, що імпортується, згідно із законодавством України не оформляється МД);..."

Тому на нашу думку, якщо постачання товару відбувається в межах одного договору, за яким отриманий аванс, то банк має враховувати постачання товарів в рахунок проведеної раніше оплати.

Тобто, в даній ситуації не відбувається зарахування зустрічних однорідних вимог (які заборонені на час воєнного стану для цілей закриття валютного контролю згідно п. 14-6 Постанови НБУ № 18 від 24.02.2022, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22?find=1&text=%D0%B5%D0%BB%D0%B5%D0%BA%D1%82%D1%80%D0%BE%D0%BD%D0%BD#w1_15), а відбувається зміна призначення платежу - з оплати за товар № 1 на оплату за товар № 2.

Додатково Ви маєте подати банку зміни до договору (окремий додаток до договору) щодо зміни призначення платежу щодо раніше проведеної оплати на нерезидента в рахунок оплати поставки товару по інвойсу 1, що надходитиме від нерезидента по інвойсу 2. Це питання рекомендуємо узгодити з банком заздалегідь.

Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення НБУ щодо проведення таких операцій

Раді допомогти, звертайтесь ще!