Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку потрібна наявність документів від ФОП – це видаткова накладна на кількість порцій кави, що відпущено протягом місяця.

Для ФОП доходом для оподаткування ЄП5% буде сума отриманих коштів (п.п.292.1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n7038 ).

Та підприємство для себе повинно скласти акт списання кави для працівників. Вважаємо, що в обліку потрібно віднести на витрати: Дт92, 93, 949 (тощо) - Кт281. Крім того у підприємства виникає необхідність нарахування ПДВ виходячи з ціни придбання (п.188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4551 ) – незалежно від того, з ПДВ чи ні було придбання. Та на вартість придбання підприємство складає та реєструю ПН на суму перевищення з типом причини 15.

Нюанси складення ПН з типом причини 15 на суму перевищення наведені в роз’ясненні податківців: роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Особливості заповнення зведеної податкової накладної» опубліковано 29.06.2022 року, посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html . Так, «у податковій накладній (в тому числі зведеній), яка складена на суму такого перевищення, робиться позначка відповідно до п. 8 Порядку № 1307 (15 – Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання). Така податкова накладна отримувачу (покупцю) не надається. При цьому у рядках такої податкової накладної, відведених для зазначення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані.

В податковій накладній/розрахунку коригуванні, які складені на суму перевищення, у графі «Зведена податкова накладна» замість позначки «Х» зазначається код ознаки 3.

Підпунктом 1 п.16 Порядку № 1307 передбачено, що у разі складання податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у п. 15 Порядку № 1307, у графі 2 – опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), крім опису (номенклатури) товарів/послуг, також зазначається, «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання».

При цьому графи 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, … такої накладної не заповнюються (п.п. 10 п. 16 Порядку № 1307)»

Раді допомогти, звертайтесь ще!