Заголовок тимчасово відсутній

Це повинні бути наступні бухгалтерські записи (цифри умовні) :

Дт283 – Кт281 на суму 40000 грн.;

нараховані зобов’язання з ПДВ: Дт643 – Кт6412 на суму 15000 грн.;

на дату реалізації товару згідно звіту комісіонера відображено дохід: Дт361 – Кт702 на суму 90000 грн;

закриття ПДВ – розрахунків: Дт702 – Кт643 на суму 15000 грн.;

дохід віднесено на фін/результат: Дт702 – Кт791 на суму 75000 грн.;

відображено собівартість реалізованих товарів: Дт902 – Кт283 на суму 40000 грн.;

собівартість віднесено на фін/результат: Дт791 – Кт902 на суму 40000 грн.;

отриманий акт від комісіонера на комісійні послуги (на 12000 грн.): Дт93 – Кт631 на суму 10000 грн., Дт6442 – Кт631 на суму 2000 грн, Дт6412 – Кт6442 на суму 2000 грн. (при наявності зареєстрованої ПН );,

витрати віднесено на фін/результат: Дт791 – Кт93 на суму 10000 грн.;

отримані кошти від комісіонера : Дт311 – Кт361 на суму 80000 грн. (за мінусом комісійних послуг);

здійснено залік: Дт631 – Кт361 на суму 10000 грн.

Згідно з п.189.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4564 ), «дата збільшення податкових зобов'язань та податкового кредиту платників податку, що здійснюють постачання/отримання товарів/послуг у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів та без права власності на такі товари/послуги, визначається за правилами, встановленими статтями 187 і 198 цього Кодексу» .

Тобто зобов’язання з ПДВ виникають згідно з п.п.187.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4528 ) на дату відвантаження (передачі) товару від комітента комісіонеру.

Щодо касового методу - згідно з нормами ПКУ не передбачено його застосування при здійсненні операцій в межах договорів комісії.

Раді допомогти, звертайтесь ще!