Заголовок тимчасово відсутній

З метою визначення бази для нарахування ЄСВ відпускні та лікарняні відносять до тих місяців, за які вони нараховані. Тож слід визначити загальну суму доходу за січень, з урахуванням відпускних, що нараховані в грудні за січень і лікарняних, що нараховані в лютому. Якщо загальна сума менше ніж 8000 – слід провести донарахування ЄСВ за січень.

Пунктом 1 розд. ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

• сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
• сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже в Додатку 1 за лютий «знімаєте» суму зайво нарахованої заробітної плати зі знаком «мінус».

гр.8 – «1», гр.10 – «012025», гр.16, 17 – сума зайво нарахованої зарплати зі знаком «мінус», гр.20 – ЄСВ на цю суму зі знаком «мінус».

В наступному рядку додаєте лікарняні січня.

За потреби проводите донарахування (сторнування) відпускних. Якщо потрібно сторнувати суму – відображаєте зі знаком мінус, якщо потрібно донарахувати – в гр.16, 17 відображаєте лише суму перерахунку.

В Додатку 4 ДФ перерахунок окремо не виділяєте і показуєте у складі зарплати за лютий.

Раді допомогти, звертайтесь ще!