Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Заголовок тимчасово відсутній
Конструкторські послуги - це Ваша реалізація, яка дала доходи від реалізації (Дт 36 Кт 70, Дт 70 Кт 79) та собівартість цих послуг (ДТ 90 Кт 23, Дт 79 Кт 90), результат, що склався (рах. 79) - це є об`єкт оподаткування податком на прибуток, наводиться єлиною сумою в ряд. 02 (разом з всіма іншими фінрезульатами по всі іншим операціям).
В додатку РІ можуть бути коригування по наданим на експорт послугам, якщо вони надані особливим нерезидентам (П. 140.5.5-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n10713).
Це нерезиденти, що потрапили в такі Переліки затверджені КМУ - Переліки № 1045 та № 480 для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток за 2024 рік беруться в редакції, що діяла до 1.01.2025
За даними офіційного сайту ВРУ (в горі в кожному документі обираєте дату редакції ДО останніх змін):
Перелік організаційно-правових форм нерезидентів, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи - Постанова КМУ від 04.07.2017 № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF/ed20200101#Text) - виберіть станом на 01.01.2020
Перелік держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України - Постанова КМУ № від 27.12.2017 № 1045 (kon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-п/ed20240605#Text) - виберіть станом на 05.06.2024.
Якщо нерезидент присутній в одному з цих Переліків, то:
1) або збільшуєте фінрезультат на 30% вартості реалізованих послуг (ряд. 3.1.7 (Перелік № 1045), ряд. 3.1.7.1 (перелік № 480))
2) або проводите обгрунтвання ціни операції на відповідність її принципу "витягнутої руки", і можливе коригуванняна суму різниці між такою обгрунтованою ціно та Вашою договірною ціною (ряд.3.1.7.2 додатку РІ)
3) або коригування немає, якщо обгрунтована ціна нижча за Вашу договірну ціну
Якщо нерезидент не потрапив в ці Переліки, коригування також немає
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
