Доступ до всіх відеокурсів всього за 99 грн/міс. 💸
Екслюзивний доступ до пакета «Базовий» тільки для Вас!
Заголовок тимчасово відсутній
Конструкторські послуги - це Ваша реалізація, яка дала доходи від реалізації (Дт 36 Кт 70, Дт 70 Кт 79) та собівартість цих послуг (ДТ 90 Кт 23, Дт 79 Кт 90), результат, що склався (рах. 79) - це є об`єкт оподаткування податком на прибуток, наводиться єлиною сумою в ряд. 02 (разом з всіма іншими фінрезульатами по всі іншим операціям).
В додатку РІ можуть бути коригування по наданим на експорт послугам, якщо вони надані особливим нерезидентам (П. 140.5.5-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n10713).
Це нерезиденти, що потрапили в такі Переліки затверджені КМУ - Переліки № 1045 та № 480 для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток за 2024 рік беруться в редакції, що діяла до 1.01.2025
За даними офіційного сайту ВРУ (в горі в кожному документі обираєте дату редакції ДО останніх змін):
Перелік організаційно-правових форм нерезидентів, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи - Постанова КМУ від 04.07.2017 № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF/ed20200101#Text) - виберіть станом на 01.01.2020
Перелік держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України - Постанова КМУ № від 27.12.2017 № 1045 (kon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-п/ed20240605#Text) - виберіть станом на 05.06.2024.
Якщо нерезидент присутній в одному з цих Переліків, то:
1) або збільшуєте фінрезультат на 30% вартості реалізованих послуг (ряд. 3.1.7 (Перелік № 1045), ряд. 3.1.7.1 (перелік № 480))
2) або проводите обгрунтвання ціни операції на відповідність її принципу "витягнутої руки", і можливе коригуванняна суму різниці між такою обгрунтованою ціно та Вашою договірною ціною (ряд.3.1.7.2 додатку РІ)
3) або коригування немає, якщо обгрунтована ціна нижча за Вашу договірну ціну
Якщо нерезидент не потрапив в ці Переліки, коригування також немає
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Як знайти бланк звіту ЄСВ, ПДФО та ВЗ
Є відповідь АІ
Односторонні акти в орендних договорах: нюанси та особливості
Як правильно виписати ПДВ на різницю за актом
Облік валютних операцій для ФОП: доходи та декларація з прибутку
Нарахування відпускних: розрахунок середньої зарплати за липень чи серпень
Зміни в ПДВ для ФОП: коли вступає в силу новий закон
Є відповідь АІ
Зміна адреси діяльності ФОП: чи потрібно повідомляти податкову
Необхідність бухгалтерської довідки для відрядження: думки та рекомендації
Як правильно заповнити ПН з ПДВ 0% для військових
Як ФОП продовжити бізнес під час мобілізації військовослужбовців
Є відповідь АІ
Як правильно оформити лікарняні у зв'язку з вагітністю
Об’єднання товарів в одну номенклатурну позицію: можливості та нюанси
· однаковий код УКТ ЗЕД;
· однакове функціональне призначення;
· різну закупівельну та облікову собівартість,
та надалі обліковувати і реалізовувати їх як одну номенклатурну позицію під одним артикулом.
Чи потрібно подавати квартальний баланс для ТОВ з ПДВ
Є відповідь АІ
Переведення працівника та прийняття на внутрішнє сумісництво: нюанси
Працівника переведено з однієї посади на іншу (і попередня посада і нова, на яку переміщено, за основним місцем), потім цього працівника необхідно прийняти за внутрішнім сумісництвом на попередню посаду, з якої його переведено. Як це все вірно відобразити в обліку…
Оподаткування доходів ФОП: ліцензійна винагорода та особливості
Переплата зарплати: як виправити звіт 4ДФ і стягнути
податки оплатила від більшої суми…
Компенсація за невикористану відпустку працівника, що загинув у 2026 році
Працівник загинув у липні 2026 року. Йому необхідно виплатити компенсацію за невикористану відпустку, зокрема, за дні відпустки, накопичені до 31.12.2023. (33 календарних дні). Нарахувань за період 2023 року в нього не було, так як він служи в армії. Як вірно…
Заповнення таблиці 1 Додатка 5 для резидента Дія Сіті
У рядку маємо: гр.16 «Загальна сума нарахованого заробітку/доходу» = 68300,00 грн; гр.17 «Сума у…
Розрахунок лікарняних для працівника з тривалим стажем роботи
Є відповідь АІ
Декларація ФОП 2 групи з найманими працівниками за рік
