ГА
Галина
26.02.2025 | 14:05
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Видавництво. Платник под. на приб. Коригуємо фін. рез і звітуємо раз на квартал. Згідно з контрактом з нерезидентом ми платимо аванс в рахунок роялті (при виході книги) та звітуємо по проданих примірниках за рік.
Виходить книга 03.02.25 (курс НБУ дол. 41,72), тираж 2000 штук. Я беру 200 грн.(оптова ціна)/41,72(курс на дату виходу книжки) = 4,79 дол. * 2000 штук *10% (ставка роялті)=958 дол. Сформована кредит. заборгованість перед нерезидентом на 03.02.25(дата виходу книги) і на кожну дату балансу вона перераховується. Але 31.12.25 я формую для нерезидента звіт, де курс долара саме на цю дату. Різниця між бухгалтерським обліком і звітами по роялті становить 102 дол. Як це все відобразити?
Виходить книга 03.02.25 (курс НБУ дол. 41,72), тираж 2000 штук. Я беру 200 грн.(оптова ціна)/41,72(курс на дату виходу книжки) = 4,79 дол. * 2000 штук *10% (ставка роялті)=958 дол. Сформована кредит. заборгованість перед нерезидентом на 03.02.25(дата виходу книги) і на кожну дату балансу вона перераховується. Але 31.12.25 я формую для нерезидента звіт, де курс долара саме на цю дату. Різниця між бухгалтерським обліком і звітами по роялті становить 102 дол. Як це все відобразити?
ВК
Валентина, консультант
експерт
28.02.2025 | 13:55
Відповідь надано
На нашу думку, у Вас операції мають визначатися з урахуванням правил НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text):
1) нарахування роялті - по курсу НБУ на дату визнання цих витрат (п. 5):
Дт 93 Кт 6852 - 958 дол. х 41,7263 = 39 973,80 (03.02.2025).
Якщо будуть інші дати нарахування роялті, то буде використовуватись курс нБУ на такі дати
2) нарахування курсової різниці на дату балансу (п. 8):
Дт 945 Кт 6852 - (курс на 31.03.2025 - 41,7263) х 958 дол. США - курсова різниця.
Так само і на інші дати балансу до моменту виплати роялті
Сума в доларах не змінюється
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
СВ
Світлана
26.12.2025 | 17:54
Відповідь надано
Право на соціальну відпустку при звільненні: важливі нюанси та документи
Підкажіть будь-ласка чи має право працівник на соціальну відпустку на дітей при звільненні, якщо …
ІБ
Бунак Інга Дмитрівна
26.12.2025 | 17:07
Відповідь надано
Розрахунок середньої: врахування премій та обмеження суми
При розрахунку середньої, якщо в місяці, який входить в розрахунковий період, була нарахована премія за …
ЮБ
Барсукова Юлія Миколаївна
26.12.2025 | 16:45
Відповідь надано
Правильне заповнення ПДВ для послуг культурно-масових заходів
Заклад надає послуги з організації та проведення культурно-масових заходів . При складанні податкової накладної якщо …
ЛБ
Бринзанська Леся
26.12.2025 | 16:45
Відповідь надано
Оподаткування комісій за овердрафт для резидентів Дія Сіті
Резидент Дія сіті, сплачує банку-резиденту комісію за користування овердрафом (кредитом). Чи оподатковуються сумикомісії податком …
КА
Катерина
26.12.2025 | 16:43
Відповідь надано
Перехід ФОП на ПДВ: виписка податкових накладних у 2026 році
Добрий день, ФОП зараз на єдиному податку. З 01.01.2026 (охоронні послуги) переходить на …
ЛБ
Бринзанська Леся
26.12.2025 | 16:43
Відповідь надано
Оподаткування орендної плати в резидентів Дія сіті: нюанси
Резидент Дія сіті. Виведений капітал. Сплачує орендну плату за нежитлове приміщення фізичній особі. Не пов …
НШ
Шкандала Наталя Володимирівна
26.12.2025 | 16:34
Відповідь надано
Обов'язкові процедури річного перерахунку ПДФО, ВЗ та ЄСВ
Вітаю.
Підкажіть, будь ласка, які процедури в кінці року є обов'язковими …
Підкажіть, будь ласка, які процедури в кінці року є обов'язковими …
ЮЛ
Юлія Кудра
26.12.2025 | 16:14
Відповідь надано
Новий закон про ліцензії: як обліковувати доходи працівника
Добрий день.Підкажіть,будь ласка,новий закон про ліцензію і підакцизні товари,цікавить таке питання …
ЛП
Прокопенко Лариса Валентинівна
26.12.2025 | 16:14
Відповідь надано
Повернення передплати: чи потрібно проводити через ПРРО
Я, ФОП-єдинник, сплатила постачальнику за товар на розрахунковий рахунок у ТОВ "НоваПей". Але потрібного …
НШ
Шкандала Наталя Володимирівна
26.12.2025 | 16:13
Відповідь надано
Ставка ЄСВ для інваліда з зарплатою нижче мінімалки 2026 року
Вітаю.
Підкажіть, будь ласка, яка ставка ЄСВ повинна застосовуватись до інваліда з …
Підкажіть, будь ласка, яка ставка ЄСВ повинна застосовуватись до інваліда з …
ОЛ
Олена
26.12.2025 | 15:50
Відповідь надано
Коли сплачувати транспортний збір та подавати звіти
Доброго дня! Наше підприємство 20.12.25 придбало авто у кредит. Підкажіть будь ласка коли …
ММ
Муска Мирослава Володимирівна
26.12.2025 | 15:48
Відповідь надано
Коригування ПДВ: чи потрібно анулювати накладну та уточнювати декларацію
Доброго дня. РК на зменшення ціни (вартості наданої послуги) із причиною коригування 101 - є порушенням …
НА
Наталія
26.12.2025 | 15:44
Відповідь надано
Коли ТОВ стане платником ПДВ після переходу на загальну систему
ТОВ 2025 рік перебувало на єдиному податку 3 група, з 01 січня 2026 року перейшли …
ВВ
Валентина Володимирівна
26.12.2025 | 15:41
Відповідь надано
Списання заблокованого розрахунку коригування в податковому обліку підприємства
Підприємством повернуто кошти покупцю 27.01.2022 року. розрахунок коригування відправлено на реєстрацію 27.01 …
ТС
Селезньова Тетяна Олексіївна
26.12.2025 | 15:24
Відповідь надано
Наслідки платежів ФОП 2 групи фізичним особам з рахунку
Добрий день, ФОП 2 група платить на рахунки фіз осіб зі свого рахунку, які наслідки …
ВЯ
Василина Ярославівна
26.12.2025 | 15:21
Відповідь надано
Податкова накладна та ставки ПДВ для міжнародних перевезень вантажів
Тов загальна система платник ПДВ надає послуги перевезення вантажів за кордон( міжнародні перевезення) і з …
СВ
Світлана
26.12.2025 | 14:57
Відповідь надано
Правила поділу відпустки: скільки днів дозволено по закону
Доброго дня, підкажіть, в якій кількості днів можна розбивати на частини відпустку 24 дні на …
