Заголовок тимчасово відсутній

Пунктом 6 НП(С)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 №318, визначено, що витратами звітного періоду визнаються або зменшення активів, або збільшення зобов'язань, що призводить до зменшення власного капіталу підприємства (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені.

Таким чином, в момент визання зобов'язання - виникають і витрати. Збитки, що відшкодовуються контрагенту, відображають у складі інших операційних витрат (Дт 949 — Кт 685). Таким чином, якщо визнання пертензіїї відбулося в 2024 році, то ваше підприємство визнає витрати, а підприємтсво, яке пред'явило претензію - доходи. В подальшому відбуваєься тільки погашення заборгованості. (Дт685 Кт311)

Зауважте, що у підприємства яке коригує різниці, існує податкова різниця 140.5.11 - платник податку на прибуток, який визначає об'єкт оподаткування шляхом коригування фінансового результату до оподаткування на різниці, що виникають відповідно до положень ПКУ, повинен збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0% відповідно до п. 44 підрозд. 4 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства.

Отже, якщо пред'явник претензіїї - платник подату на прибуток, витрати будтуь і в бухгалтерському і в податковому обліку, в інших випадках - буде податкова ріниця. Якщо підприємство різниць не коригує - все відбуваєтсья по бухобліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!