Заголовок тимчасово відсутній

Так, вам слід було провести розрахунок із конрагентом повністю, та комісію списати на адміністративні витрати. Тобто,

Дт311Кт362 =980 S, та Дт92Кт362 =20 S

Але тепер, коли мова вже йде про помиклу минулого періоду, слід виправляти помилки згідно НПСБО 6, де вказано, що в такому разі помилка виправляється в періоді її виявлення через коригування рахунків нерзподіленого прибутку.

Слід видати бухгалтерську довідку, та зробити проведення:

Дт441Кт362 (обнулити заборгованість покупця та зменшити нерзподілений прибуток)

Сутність виправлень полягає в тому, щоб на момент виявлення помилки відновити такі значення сальдо помилкових рахунків, якими б вони були зараз, якби все було правильно з самого початку. Так і відбувається: адже внаслідок недопроведення у вас у кінцевому підсумку не зарахувалося погашення заборгованості і не зарахувалися витрати на РКО, які змінюють фінрезультат. От і виправляємо – розрахунки з покупцем та фінрезультат.

Далі, що стосується звітності. Якщо ця "кредиторська заборгованість" покупця вплинула на ПНВК минулих періодів, доцільно подати уточнюючу декларацію (однак, дивлячись на невелику суму на зменшення податку, – це на розсуд підприємства). Подаючи уточнюючу декларацію, слід подати і виправлену фінзвітність.

У разі, якщо підприємство не буде подавати уточнюючу декларацію, фінзвітність за поточний рік, коли виправляється помилка, подається з показниками на початок періоду такими, якби її було виправлено на 1 число року, тобто початкові показники вже без помилки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!