Заголовок тимчасово відсутній

В бухгалтерському обліку підприємства , які коригують податкові різниці, не збільшують бухглатерський прибуток, бо насправді це "віртуальна " величина, ці 50 тис не складають прибутку підприємтства. Коригувальна сума різниць донарахованого "податкового" прибутку є розрахунковою, для нарахування додаткової суми податку, а не самого прибутку.

В рядку форми №2 2300 «Витрати (дохід) з податку на прибуток» – суму витрат (доходу) з податку на прибуток, визначену згідно з НП(С)БО 17 «Податок на прибуток» (п. 3.23 розд. ІІІ Методрекомендацій №433).

Витрати з податку на прибуток наводять з податкової декларації з урахуванням НП(С)БО 17 «Податок на прибуток», тобто обліку відстрочених податкових активів і зобов’язань. Малі та мікропідприємства на застосовують цей стандарт, тому можуть одразу наводити суму податку з декларації. Дохід з податку на прибуток можливий при списанні відстрочених податкових зобов’язань за НП(С)БО 17.

У бухгалтерському обліку, при наявності відмінності між бухгалтерською сумою податку на прибуток та податковго податку на прибуток:

Нараховані суми податку на прибуток включаються до складу поточних витрат із рахунку 98 "Податок на прибуток", але з деякими особливостями:

До дебету рахунку 98 відноситься сума податку на прибуток, обчислена від облікового (бухгалтерського) прибутку.
До кредиту рахунку 6413 відноситься сума податку на прибуток, обчислена від податкового прибутку.
Обчислення податку на прибуток, розрахованого як різниця між бухгалтерським та податковим прибутком, розноситься на призначені рахунки:

17 "Відстрочені податкові активи"
54 "Відстрочені податкові зобов’язання"

Це робиться за допомогою доументу "Розрахунки з податку на прибуток", з поставленою відміткою "Розрахунки по ВПА та ВПЗ"

Раді допомогти, звертайтесь ще!