Заголовок тимчасово відсутній

Подайте уточнюючий звіт за новою формою для звітування J/F 0500110.

При цьому слід вибрати правильний період. В оновленому Порядку подання Податкового розрахунку визначено:

Для цілей коригування платником самостійно виявлених помилок за 2021–2024 роки вважати відповідними такі періоди:

І квартал:
1 місяць – січень (1); 2 місяць – лютий (2); 3 місяць – березень (3);

ІІ квартал:
1 місяць – квітень (4); 2 місяць – травень (5); 3 місяць – червень (6);

ІІІ квартал:
1 місяць – липень (7); 2 місяць – серпень (8); 3 місяць – вересень (9);

IV квартал:
1 місяць – жовтень (10); 2 місяць – листопад (11); 3 місяць – грудень (12).

Тож Вам потрібно подати окремо уточнюючі звіти за листопад, грудень та січень.

«Уточнюючий» розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Детально, як виправити одну ставку ЄСВ на іншу, ми розбирали в презентації https://storage.7eminar.ua/content/record/2957/TOP10_vypravlennia_pomylok_v_zarplatnii_zvitnosti.pdf (ситуація 5, слайд 7-8).

Однак, на практиці дуже часто програма не пропускає такі звіті. Ставку податку краще змінити за допомогою вилучення помилкових рядків за допомогою КТН 3 та введення нових за допомогою КТН 2 без поділу на сумові та несумові помилки. Ба, більше, навіть два таких рядки програма не завжди пропускає в одному звіті.

Отже, в першому уточнюючому розрахунку повністю дублюєте всі дані рядка з помилковою ставкою 22%, в графі 9 – «3». Графу 25 не заповнюєте. Значення графи 20 цього рядку переносите до рядків 6.1 та 6 табличної частини розрахунку.

В другому розрахунку виправляємо ставку на 8,41%. Заповнюєте рядок з правильними даними, в графі 9 – «2». Графу 25 не заповнюєте. Значення графи 20 цього рядку переносити до рядків 4.1 та 4 табличної частини розрахунку

Зверніть увагу, в зв'язку з переходом на місячну звітність уточнюючі звіти і звіти за попередні періоди наразі не приймаються. ДПС про ці помилки знає і намагається вирішити проблему. Наразі система працює нестабільно, раніше податківці радили подавати уточнення після 20 лютого. Але помилки, на жаль, на сьогоднішній день не усунені. Тому уточнюючі звіти слід подати пізніше.

Виправлення помилок за минулі роки, що виявлені в поточному році, відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" відображається кореспонденцією рахунку 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)" з рахунками бухгалтерського обліку відповідних об'єктів класів 1-6.

Отже, за 2024 рік донарахування ЄСВ робиться проводкою Дт44 - Кт 651.

ЄСВ за січень донараховуєте проводкою Дт 949 - Кт 651.

Раді допомогти, звертайтесь ще!