Якщо Ви є платником ПДВ і отримуєте послуги від нерезидента місце постачання яких за визначенням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n4496) є митна теритоія України, то працюють такі правила.

1) складаєте ПН на ці послуги за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181):

"208.2. Отримувач послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, нараховує податок за основною ставкою податку або за ставкою 7 відсотків для послуг, визначених абзацами четвертим - шостим підпункту "в" пункту 193.1 статті 193 цього Кодексу, на базу оподаткування, визначену згідно з пунктом 190.2 статті 190 цього Кодексу.

При цьому отримувач послуг - платник податку у порядку, визначеному статтею 201 цього Кодексу, складає податкову накладну із зазначенням суми нарахованого ним податку, яка є підставою для віднесення сум податку до податкового кредиту у встановленому порядку.

Така податкова накладна підлягає обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

190.2. Для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань. У разі отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи із звичайних цін на такі послуги без урахування податку."

Пн складається за правилом "першої події" - на дату акту або оплати (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528)

2) ставите цю ПН в декларацію з ПДВ в ряд. 6.1 та 13.1 (якщо ПН зареєстрована).

3) В бухобліку (наприклад):

Дт 91, 92 Кт 632 - 10 000

Дт 643 Кт 6412 - 2 000 - ПДВ-зобов`язання

Дт 6412 Кт 644 - 2 000 - ПДВ-кредит

Дт 644 Кт 643 - 2 000 - закриті розрахунки по ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!