Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо алгоритм заповнення Уточнюючої Декларації.

Як ми зрозуміли з Вашого запитання, Ви є ФОП платником єдиного податку 3 групи і намагаєтесь подати уточнюючу Декларацію платника ЄП за 2024 рік.

Відповідно до ст. 50 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 - У разі якщо у майбутніх податкових періодах платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації , він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

Якщо за результатами подання Уточнюючої Декларації буде донараховано податкове зобов’язання з єдиного податку, то перед поданням уточнюючої декларації потрібно сплатити в бюджет єдиний податок в сумі, яка буде донарахована.

В шапочці в рядочку 03 ви ставите позначку "Уточнююча" і далі ваші періоди, податковий (звітний) період та податковий (звітний) період, що уточняється, повинні збігатися. У Вашому випадку - рік 2024.

В Розділах IV та V заповнюються правильні дані по ФОП 3 група.

Розділ VI уточнюючої декларації - рядочок 15 - сума зі звітної декларації, яка уточнюється (у Вашому випадку там не булосуми); рядочок 16 - правильна сума єдиного податку; рядочок 17 - позитивна різниця між рядком 16 та 15, тобто ви занизили податкові зобов’язання і зараз повинні доплатити єдиний податок (в цьому рядку Ви показуєте суму податку, яку потрібно сплатити).

Якщо виправляються періоди воєнного стану, то самоштраф 3% та пеня не нараховуються. Це пряма норма п. 69.1, п. 69.38 підр.10 р. ХХ ПКУ. Зверніть увагу, що для ФОП 3 групи Кожна наступна уточнююча декларація складається на підставі показників попередньої уточнюючої декларації. Основні моменти подання Уточнюючої Декларації ФОП 3 група ми розглядали в статті за посиланням - https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki.

Щодо заповнення Додатку 1. В шапці - позначка "Уточнююча". Заповнення рядка 4 "податковий (звітний) період" аналогічно з Декларацією податковий (звітний) період та податковий (звітний) період, що уточняється, повинні збігатися. В графі 8 зазначаєте період перебування на спрощеній системі оподаткування (якщо весь 2024 рік,то з 01.01.2024 по 31.12.2024). Далі в Розділі 9 заповнюєте всі графи за період, вказаний в графі 8, правильними показниками.

Розділ 10 «Визначення зобов’язань зі сплати єдиного внеску у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» заповнюєте наступним чином. Рядок 1 - сума з «помилкової» звітної декларації (у Вашому випадку там суми не було). Рядок 2 - «правильну», уточнену суму єдиного внеску (переноситься з рядка "Усього" графи 4 розділу 9 Додатка 1). Рядок 3 - позитивна різниця між рядками 2 та1.

При цьому зверніть увагу, що до 31.12.2024 року діяла пільга щодо сплати ЄСВ ФОПами. Якщо Ви скористалися цією пільгою та сплачували ЄСВ добровільно протягом 2024 року, то Додаток 1 не заповнюється і не подається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!