Заголовок тимчасово відсутній

По перше в рядку 1.1 «Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставками 7 % і 14 %, крім ввезення товарів на митну територію України: операції, що оподатковуються за основною ставкою» така операція не зазначається – передбачений окремий рядок 6.1 «Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України, що оподатковуються за: основною ставкою.

Аналогічно і складі податкового кредиту такі операції не підлягають відображенню в рядку 10.1 «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з основною ставкою» - є окремий рядок 13.1 «Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України з основною ставкою».

Щодо зазначення в таблиці 2.1 додатку 1: є відповідне роз’яснення податківців: «…операції з отримання послуг від нерезидента на митній території України відображаються в наступних рядках декларації:

- нарахування податкових зобов’язань та їх коригування в залежності від ставки за якою вони оподатковуються (основною або 7 відс.) вказуються у рядках 6.1 або 6.2 відповідно;

- податковий кредит та коригування податкового кредиту в залежності від ставки (основна або 7 відс.) – у рядках 13.1 або 13.2 відповідно.

Заповнення зазначених рядків передбачає подання Додатка 1 за умови проведення коригувань податкових зобов’язань, нарахованих за операцією з отримання послуг від нерезидента на митній території України (у разі збільшення суми компенсації за звітний період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання звітності) та/або коригування податкового кредиту за такою операцією» (роз’яснення ГУ ДПС у Тернопільській області «Послуги нерезидента у звітності з ПДВ» опубліковано 20.05.21 р., посилання на повний текст: https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/469638.html ).

Тобто з цього випливає – якщо немає коригування податкових зобов’язань та/або податкового кредиту за операціями з отримання послуг від нерезидента, то додаток 1 до декларації з ПДВ не потрібно заповняти.

Раді допомогти, звертайтесь ще!