Заголовок тимчасово відсутній

1. При списанні безнадійної дебіторської заборгованості (Дт 361) рах. 643 має бути вже закритий на день здійснення реалізації.

Тому списання Дт 361 ніяк не пов`язане з проводками по рах. 643, якщо тільки Ви не застосовуєте касовий метод по ПДВ

2. якщо списуються аванси видані (Дт 3711, 631) за товари/послуги, по яким був отриманий податковий кредит (Дт 6412 Кт 644), то на дату списання таких авансів на думку ДПСУ Ви маєте нарахувати умовні ПЗ за механізмом п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n4931) як на використання в негосподарській діяльності.

Позиція ДПСУ

ІПК від 17.02.2023 р. N 358/ІПК/99-00-21-02-02-06

"...у разі якщо платник податку - покупець здійснив попередню оплату за товари/послуги та сформував податковий кредит з ПДВ на підставі отриманої від платника податку - постачальника податкової накладної, складеної ним після 01.07.2015 та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних, але такі товари/послуги у межах терміну позовної давності не були поставлені, то у податковому періоді, в якому відбувається списання безнадійної дебіторської заборгованості, платнику податку - покупцю необхідно нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за правилами, визначеними п. 198.5 ст. 198 Кодексу."

В бухобліку:

Дт 6435 Кт 6412 - нарахували умовні ПЗ

Дт 644 Кт 6435 -- закрили розрахунки по ПДВ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!