🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Відображення доходу на користь ФОП в 4 ДФ є одним із проблемних питань на сьогодні
В додатку 2 Порядку складання податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску і Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом МФУ від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n658 є спеціальна ознака доходу «157» для доходів на користь ФОПів.
В листі від 30.12.2024 р. № 59 /ІПК/99-00-24-03-03 ДПС навела нормативне забезпечення для визнання податкового агента (пп. 14.1.180 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ). Так, податковий агент при виплаті на користь ФОП не утримує податки. Але залишається обов’язок відображати нараховані доходи у звітності.
В ЗІР у зв’язку із зміною формату звітування по ПДФО/ВЗ/ЄСВ більшість консультацій переведені до нечинних, в т.ч по ФОПах в 4 ДФ. Аде це питання часу.
Коли ми не відображаємо в 4 ДФ доходи на користь ФОПів, має місце недостовірні відомості. Відповідно до п. 119.1 ПКУ подання з недостовірними відомостями податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 грн.
Уважно на умови накладання штрафу: помилковий ІПН або зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань з ПДФО/ВЗ. Саме тому особлива увага на наявність ФОП в ЄДР (не припинив діяльність) та місце реєстрації). При виплаті доходу ФОП, що має місце реєстрації на тимчасово окупованих територіях - утримуємо ПДФО/ВЗ (п.38.9 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Розбіжність у номенклатурі ПН: вплив на податковий кредит
Чи можна включити особисті витрати у книгу витрат ФОП
Є відповідь АІ
Помилка в об'єднаній звітності через невідповідність ознаки платника ЄСВ
Куди подавати податкову звітність при зміні юридичної адреси
До якого територіального органу ДПС подається податкова звітність у разі зміни місцезнаходження (юридичної адреси) підприємства?
Дякую…
Обов'язок сплати податків ФОП на лікарняному по вагітності
Є відповідь АІ
Чи подавати квартальний звіт ФОП за другий чи третій квартал
Облік передачі автомобіля військовій частині: порядок та нюанси
Переведення працівника на неповний день під час навчання онлайн
Є відповідь АІ
Документи для оформлення відпустки заступника директора в мобілізації
Списання дебіторської заборгованості: умови та облік ПДВ
Чи дозволено скласти коригування до податкової накладної 2021 року
Право на бюджетне відшкодування при двох ПН від постачальника
Є відповідь АІ
Включення фіскальних чеків до податкового кредиту платника ПДВ
Є відповідь АІ
Процедура зняття з обліку непрацюючого транспорту для НПО
Правильне заповнення графи ТТН: адреса автомобіля чи гаража
Пільги для ФОП з інвалідністю: сплата ЄСВ і пенсія
Максимальна сума готівкових розрахунків через касу ТОВ
Є відповідь АІ
