Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку Ви маєте право скористуватися можливістю виправити помилку за допомогою РК з типом причини 20 (п.25 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ) та відповідно з кодом причини коригування 301 .

Адже ПН складені на одну господарську операцію, хоча і різними датами.

Тобто табличні частини розділу Б ПН цілком співпадають.

В п.п.4.6.3 листа ДФС України від 27.11.2018 р. № 36942/7/99-99-15-03-02-17 «Про окремі особливості складання та реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних» зазначено, що наведений порядок виправлення «…не застосовується у таких випадках:

1) за операцією з постачання товарів/послуг в ЄРПН зареєстрована одна податкова накладна;

[П1] 2) зареєстрована в ЄРПН податкова накладна складена без факту здійснення господарських операцій;

3) у зареєстрованій в ЄРПН податковій накладній, яка визначена платником як "зайво складена", показники розділу Б не відповідають показникам податкової накладної, яка визначена платником як "правильна" податкова накладна;

4) до "зайво складеної" податкової накладної зареєстровано розрахунок коригування, яким показники такої податкової накладної не виводились в "0", а здійснювалося коригування кількісних або вартісних показників та/або зміни номенклатури, в результаті чого такі показники відкоригованої податкової накладної не дорівнюють нулю».

Як ми бачимо, за дати складення ПН мова не ведеться.

Тому у Вашому випадку цілком можливо скласти РК до зайвої (помилкової) ПН від 15.01.25 р. з типом причини 20 та кодом 301.

Та тоді ніяких перевищень, тобто розбіжностей між даними ЄРПН та декларації з ПДВ не повинно бути.

Звісно, Ви також маєте право скласти «звичайний» РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів». Але ж в цьому випадку і виникне перевищення, про яке наведено вище.

Раді допомогти, звертайтесь ще!