Заголовок тимчасово відсутній

Щодо першого випадку – так, в даному випадку такий ПДВ потрібно списати, вважаємо що датою від 31.07.24 р.

Згідно з п.6 Порядку № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ) документи на розблокування потрібно було подати « протягом 365 календарних днів, що настають за датою складання податкової накладної / розрахунку коригування».

Враховуючи призупинення строків до 01.08.23 р. (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ), останній строк, коли можна було подати документи на розблокування – це 30/07/24 р.

Відповідно – 31.07.24 р. виникають підстави для списання такого ПДВ на витрати: Дт949 – Кт6442.

Щодо другого випадку – також вважаємо, що такий ПДВ можна списати на витрати, датою від 01.08.24 р.

Згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), «суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».

Та враховуючи призупинення певних строків до 01.08.23 р. (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ), останній період, коли можна було зареєструвати ПН з датою від 22.06.23 р. та включити покупцю таку ПН до складу податкового кредиту – це липень 2024 року.

Але це не було зроблено. Саме тому такий ПДВ 01/08/24 р. можна списати на витрати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!