Заголовок тимчасово відсутній

Вам слід зареєструвати ПН вірними датами.

Звісно, в цьому випадку передбачено застосування штрафу за несвоєчасну реєстрацію ПН в ЄРПН згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), він складає від 2% до 25% суми ПДВ, в залежності від строків порушення.

Та складаєте і реєструєте також ПН з вірними датами згідно з п.187.8 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), тобто датою зарахування бюджетних коштів.

Отже – у Вас є дві ПН на одну господарську операцію. Тому невірну ПН Ви можете прибрати за допомогою РК з типом причино 20 та кодом причини коригування 301, така можливість передбачена згідно з п.25 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ): «у верхній лівій частині розрахунку коригування у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» зазначається тип причини 20, при цьому позначка «х» не проставляється;

у заголовній частині розрахунку коригування у полі «до податкової накладної» зазначаються дата і номер податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна;

в інформаційному полі «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної» розрахунку коригування зазначаються дані щодо податкової накладної, правильно складеної та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних;

в інформаційному полі «Інформаційні дані щодо складеного та зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна» розрахунку коригування зазначаються дані щодо розрахунку коригування, складеного до зайво складеної податкової накладної, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних. Зазначене поле не заповнюється, якщо такий розрахунок коригування не складався.

У разі складання розрахунку коригування з типом причини 20 до податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна, до якої раніше не складався розрахунок коригування, такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних отримувачем (покупцем), який був зазначений у податковій накладній, що коригується, крім випадків, передбачених цим Порядком.

…Розрахунок коригування, особливості складання якого визначені у цьому пункті, складається окремо до кожної податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна, у тому числі до податкової накладної, що не надається отримувачу (покупцю).

Такий РК складаєте поточною датою.

При складені такого РК з типом причини 20 та кодом 301 не виникає перевищення задекларованих зобов’язань з ПДВ над сумою ПДВ за виданими ПН/РК згідно з ЄРПН, на відміну від складання «звичайного» РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів».

Крім того, якщо дати зарахування коштів та відвантаження товарів/надання послуг припадають на різні періоди – слід подати УР до відповідних періодів на збільшення та зменшення податкових зобов’язань з ПДВ. При подані УР на збільшення податкових зобов’язань слід сплатити суму ПДВ (на рахунок в СЕА ПДВ) – тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!