Для діяльності ФОП в Україні це ніяк не впливає - все, що заходить на рахунки укарїнського ОП - оподатковується за правилами єдиного податку групи 2.

Щодо доходів ФОП, відкритого в Австрії

Якщо фізособа є резидентом України і має зарестрованого ФОП в Австрії, то з позиції ПКУ - фізособа-резидент отримує іноземні доходи, які мають бути оподатковані в Уукраїні як доходи звичайної фізособи.

Визначення резидента наведене в п. 14.1.213 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n256).

Всі доходи, які Ви отримуєте за кордоном. в т.ч. як ФОП, мають оподатковуватись в Україні.

Це будуть іноземні доходи, правила оподаткування та декларування яких визначені п. 170.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n3965):

"170.11. Оподаткування іноземних доходів.

170.11.1. У разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку - отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу...

170.11.2. У разі якщо згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у річній податковій декларації.

У разі відсутності в платника податку підтверджуючих документів щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел та суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції, оформлених відповідно до статті 13 цього Кодексу, такий платник зобов'язаний подати до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання податкової декларації до 31 грудня року, наступного за звітним. У разі неподання в установлений строк податкової декларації платник податків несе відповідальність, встановлену цим Кодексом та іншими законами.

170.11.3. Не зараховуються у зменшення суми річного податкового зобов'язання платника податку:

а) податки на капітал (приріст капіталу), податки на майно;

б) поштові податки;

в) податки на реалізацію (продаж);

г) інші непрямі податки незалежно від того, чи належать вони до категорії прибуткових податків або вважаються окремими податками згідно із законодавством іноземних держав.

170.11.4. Сума податку з іноземного доходу платника податку - резидента, сплаченого за межами України, не може перевищувати суму податку, розраховану на базі загального річного оподатковуваного доходу такого платника податку відповідно до законодавства України."

Отже, за результатами звітного року Ви маєте подати річну декларацію про майновий стан і доходи до 01.05.ХХХХ наступного за звітним року та задекларувати ці доходи в Україні.

Ставка податків - ПДФО - 18 %, ВЗ - 1,5 % (за 2024 рік), з 2025 р. - 5%.

Якщо Конвенція уникнення подвійного оподаткування дозволяє зарахувати у зменшення в Україні сплачений за кордоном податок, то на підставі довідки фіскальних органів Австрії Ви можете це зробити.

По військовому збору зменшення немає, платиться в Україні.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!