Заголовок тимчасово відсутній

Так, оподаткування ПДФО/ВЗ можна уникнути, якщо вартість сертифікату не буде перевищувати 2000,00 грн.

Згідно з пп. 165.1.39 ПКУ, якщо вартість сертифіката не перевищує 25% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня податкового року (2000 грн у 2025 році), такий подарунок не включається до оподатковуваного доходу отримувача і не оподатковується ПДФО. Якщо номінал сертифіката перевищує цю суму, ПДФО сплачується з суми перевищення.

З точки зору ПДВ - це безоплатне передання товару.

Безоплатне передання товару підпадає під операції з постачання товарів (п.п.14.1.191 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ). Тому є об’єктом оподаткування ПДВ (п.185.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ). Виникає перевищення бази оподаткування ПДВ, тобто ціни придбання, над фактичною ціною постачання (яка дорівнює нулю).

Отже, необхідно нарахувати ПДВ, виходячи з суми такого перевищення – з ціни придбання сертифікатів. Є відповідне роз’яснення податківців з цього приводу, можна ознайомитися за посиланням: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html

В бухобліку:

Дт 209 Кт 631 — придбання сертифікатів,

Дт 6442 Кт 631, Дт 6412 Кт 6442 — нарахування ПК з ПДВ,

Дт 93 Кт 209 — роздача сертифікатів клієнтам (акт списання),

Дт 949 Кт 6432 — визнання витрат за донарахованими ПДВ на умовний продаж,

Дт 6432 Кт 6412 — нарахування зобов'язань з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!