7eminar | Особистий консультант

ИН

Инна Николаевна

19.02.2025 | 18:25

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, ТОВ на загальній+ПДВ. Ми оплатили 200 ЕВРО німцям в фірму по сертифікації наших виробів з алюмінієвого профіля , через три місяці отримало сертифікат відповідності европейськім стандартам на 3 роки. оригиналів документів немає, тільки скани, питання: 1) сертифікат обліковувати як НМА? та амортизувати? 2) як в обліку 632 провести без оригиналів договору, акта: оплату (е платіжка) та сертифікат (е його скан ьа в договорі написано що він дається в електронному віді тільки) мождиво по бух справці? 3) на валові витрати цю опперацію 200 евро / 3 роки без оригиналів можно поставити чи не маю права?

ВК

Валентина, консультант

експерт

21.02.2025 | 15:38

Відповідь надано

На нашу думку, по Вашим питанням маємо зазначити наступне:

1) сертифікат відповідності товару необхідний для реалізації Вашого товару на відповідному ринку (ринку ЄС).

На нашу думку, це витрати, пов`язані з реалізацією продукції (витрати збуту) і їх не треба обліковувати як НМА

Можна провести відразу як Дт 93 Кт 632 (або Дт 39 Кт 632, а потім рівномірно Дт 93 Кт 39)

2) щодо підстави для витрат в обліку - на нашу думку, перш за все треба подивитися (якщо є) договір про надання такого сертифікату - коли обов`язки нерезидента є виконаними щодо сертифікації:

- на дату видачі сертифікату (вказана на ньому)

- на дату оплати

- на іншу дату, обумовлену договором.

Відповідно, на таку дату складаєте бухдовідку про списання цих виитрат

3) податковий облік з подакту на прибуток приймає дані бухобліку так, як вони є (бухдовідка - теж первинний документ). Проте, якщо Ви проводите коригування, перевірте - чи не буде коригування на збільшення фінрезультату на 30% вартості таких послуг за правилами п. 140.5.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n10713).

Нерезидент може перебувати в переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%B1%D0%BE%D0%BB%D0%B3%D0%B0%D1%80#Text).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!