Заголовок тимчасово відсутній

З орендної плати ПДФО та ВЗ утримувати не потрібно, а з комунальних платежів слід утримати ПДФО та ВЗ і відобразити їх в Додатку 4ДФ з ознакою "126".

Компенсація за комунальні платежі (або оплата електроенергії за іншого ФОП) це дохід не ФОП, а фізособи. З вартості відшкодованих комунальних послуг ПДФО та ВЗ має утримувати податковий агент – орендар.

Податківці неодноразово змінювали позицію з цього приводу. Остання позиція така:Відшкодована орендарем сума комунальних платежів оподатковується за загальними правилами, встановленими Податковим кодексом України для платників податку – фізичних осіб.(ЗІР, категорія 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42444).

Якщо орендар юридична особа або інший ФОП, саме орендар і є податковим агентом, та зобов'язаний утримати ПДФО і ВЗ. При цьому п.п. 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3877 визначено, що податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок.

Тож орендар має утримати податки та відобразити наданий дохід у вигляді комунальних послуг в 4ДФ з ознакою "126". Орендна плата, яка виплачується ФОП відображається з ознакою "157".

За неподання звітності - штраф 1020 грн (п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101?lang=uk#n16809)

Раді допомогти, звертайтесь ще!