Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ФГ має статус ФОП, суборендну плату показуйте з ознакою доходу "157". У разі якщо ФГ - юридична особа, суборондну плату в Додатку 4ДФ показувати не потрібно. Виплати на користь юридичних осіб в Додатку 4ДФ не показують.

Суму утриманих податків пслід повернути орендодавцю за власний рахунок. Сумами ПДФО та ВЗ, які перераховані до бюджету, можна скористатися як переплатою при наступних перерахуваннях податків до бюджету або повернути їх на власний рахунок за заявою про повернення коштів з ідентифікатором J/F1302002.

Уточнюючий звіт подаєте за новою формою для звітування J/F 0500110.

При цьому слід вибрати правильний період. В оновленому Порядку подання Податкового розрахунку визначено:

Для цілей коригування платником самостійно виявлених помилок за 2021–2024 роки вважати відповідними такі періоди:

IV квартал:

1 місяць – жовтень (10);

2 місяць – листопад (11);

3 місяць – грудень (12).

Отже, уточнюючий звіт подається окремо за кожний місяць. Тож Вам слід подати уточнюючий звіт за грудень 2024 р.

«Уточнюючий» розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок вилучається з ознакою "1" в графі 10, правильний рядок (за потреби) додається з ознакою "0" в гр.10.

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42617

Раді допомогти, звертайтесь ще!