Заголовок тимчасово відсутній

Доходи оподатковуються за правилами загальної системи і не оподатковуються ПДВ.

Відвантаження товарів відбулось на спрощеній системі, а отримання оплати на загальній. У єдинника не буде оподаткованого доходу, оскільки оплата не надійшла, а витрати він взагалі не веде облік їх. А після переходу на загальну систему отриманий виторг буде включатися до доходу для цілей обкладання ПДФО за тим самим касовим методом. Але при цьому ФОП може врахувати витрати, які пов’язані з отриманням доходу, якщо вони будуть підтверджені чим? Банківськими виписками, квитанціями й таким іншим. Якщо до моменту відображення доходу товари не будуть оплачені, то доходом, що обкладається ПДФО, вважатиметься вся сума оплати. Але при цьому витрати на придбання товарів будуть ураховані при визначенні чистого оподатковуваного доходу в тому звітному періоді, коли вони будуть фактично здійснені платником податків. Тобто тут врахувати ми можемо, але може це буде пізніше.

Якщо на момент відвантаження товарів постачальник не був зареєстрованим платником ПДВ, то при надходженні оплати за такі товари після його реєстрації в якості платника ПДВ, податкові зобов’язання не відображаються.

• датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:


• дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів / послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;
  дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Оскільки виникнення податкових зобов'язань з ПДВ відбувається за правилом «першої події», якою у даному випадку є дата постачання товарів покупцю, то у постачальника, який на таку дату не був зареєстрований платником ПДВ, податкові зобов'язання з ПДВ у разі надходження оплати за відвантажені товари після його реєстрації платником ПДВ, не виникають.

Декларація буде подаватись у разі якщо виникнуть показники до декларування за період з дня реєстрації по кінець наступного місяця. Тобто до 20 березня.

Раді допомогти, звертайтесь ще!