Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ має наміри продати квадрокоптер з кодом 8806 іншому ТОВ (для оборонних потреб), чи вірно ми розуміємо, що даний продаж буде пільговий (оскільки зг.п.5 звільнення від опод.ПДВ по всьому ланцюгу постачання ). Нам достатньо для підтвердження мати сертифікат кінцевого споживача або ж прописати корінцевого споживача у договорі постачання ? Код пільги п.п. 5 (код пільги 14060555) відображаємо в деклар. ряд. 2.2. Чи потрібно застосовувати розподільчий коефіцієнт в зв'язу з появою пільгових продажів ?

СК

Світлана, консультант

експерт

19.02.2025 | 16:26

Очікує відповідь

Так, всі вірно. Якщо покупець надасть сертифікат кінцевого споживача або у договорі буде прописано, що кінцевим споживачем є правоохоронні органи, Міністерство оборони України, Збройні Сили України та інші військові формування, добровольчі формування територіальних громад, утворені відповідно до законів України, інші суб’єкти, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону та/або беруть участь у здійсненні заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації проти України, то така операція звільняється від оподаткування відповідно до пп. 5 п. 32 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035.

Код пільги 14060555. У декларації така операція відображається у рядку 5 та 5.1. Також потрібно разом із декларацією подати додаток 4, в якому заповнити таблицю 2.

Що стсоується розподілу вхідного ПДВ, то відповідно до останнього абзацу п. 32 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 У разі здійснення операцій, звільнених від оподаткування податком на додану вартість відповідно до підпунктів 4 і 5 цього пункту (в частині постачання товарів за державними контрактами (договорами) з оборонних закупівель), положення пункту 198.5 статті 198 та статті 199 цього Кодексу не застосовуються щодо таких операцій.

Тобто, не проводити розподіл ПДВ можна тільки в тому випадку, якщо постачання відбувається державними контрактами (договорами) з оборонних закупівель. У Вашому випадку слід проводити розподіл ПДВ відповідно до ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967.

Раді допомогти, звертайтесь ще!