Заголовок тимчасово відсутній

Фізособі слід подати декларацію про майновий стан і сплатити ПДФО та ВЗ.

До складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається інвестиційний прибуток від проведення операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами, випущеними в інших, ніж цінні папери, формах (п. 164.2.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627).

Не підлягає оподаткуванню та не включається до загального річного оподатковуваного доходу дохід, отриманий платником податку протягом звітного податкового року від продажу інвестиційних активів, якщо сума такого доходу не перевищує суму, визначену в абзаці першому підпункту 169.4.1ПКУ (в 2024 р. - 4240 грн.)

Інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу з урахуванням курсової різниці (за наявності), та його вартістю, що визначається із суми документально підтверджених витрат на придбання такого активу (п. 170.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965).

Продаж інвестиційного активу – це операція з повернення платнику коштів або майна (майнових прав), попередньо внесених ним до статутного капіталу емітента корпоративних прав, у разі виходу такого платника податку з числа засновників (учасників), зменшення статутного капіталу такого емітента чи його ліквідації.
Придбанням інвестиційного активу вважаються внесення платником податку коштів або майна до статутного капіталу юридичної особи – резидента в обмін на емітовані ним корпоративні права.

Отже, щоб визначити інвестиційний прибуток та, відповідно, базу оподаткування ПДФО та ВЗ слід від отриманого доходу за продаж відняти вартість внесеного до статутного фонду частки.

За підсумками року, коли відбувся продаж корпоративних прав, фізособа має подати річну декларацію та визначити в ній оподаткований інвестиційний прибуток/збиток (додаток Ф1) та сплатити ПДФО та ВЗ.

Додаток 4ДФ заповнюється якщо відбувався продаж або придбання інвестиційного активу.

Продаж інвестиційного активу – це операція з повернення платнику коштів або майна (майнових прав), попередньо внесених ним до статутного капіталу емітента корпоративних прав, у разі виходу такого платника податку з числа засновників (учасників), зменшення статутного капіталу такого емітента чи його ліквідації. (ознака доходу "112")

Придбанням інвестиційного активу вважаються внесення платником податку коштів або майна до статутного капіталу юридичної особи – резидента в обмін на емітовані ним корпоративні права (ознака доходу 178).

Якщо я правильно Вас зрозуміла, відбувся продаж корпоративних прав без повернення частки у статутному капіталі фізособі та без внесення коштів в статутний капітал. Тож Додаток 4ДФ подавати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!