Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, навіть якщо Ви ставите цю ПН в податковий кредит за 01/2025, умовні ПЗ по ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n4967) мали б бути по ній і 12/2024 - коли виникло право на податковий кредит, а не коли Ви надумали ставти цю ПН в кредит протягом 365 днів.

ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35092)

«Діяло до 29.03.2024 Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 198.5 ст. 198 ПКУ по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини помилок у податковій накладній або відсутності її реєстрації в ЄРПН?

Відповідь :
Податковим кодексом України (далі – ПКУ) не встановлено залежність нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ у разі використання придбаних товарів/послуг у операціях, передбачених цим пунктом, від факту формування податкового кредиту за операціями з придбання таких товарів/послуг на підставі зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкових накладних (крім товарів/послуг, придбаних або виготовлених до 01 липня 2015 року).

Податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року з ПДВ нараховуються платником податку в звітному (податковому) періоді, в якому постачальником таких товарів/послуг, необоротних активів зареєстровано в ЄРПН відповідну податкову накладну, тобто у тому звітному періоді, в якому у покупця таких товарів/послуг виникли підстави для включення сум ПДВ, сплачених при їх придбанні, до складу податкового кредиту.»

Такі ж правила застосвують і для умовних ПЗ за ст. 199 ПКУ

Тому рекомендуємо додати цю ПН у зведену Пн за 12/2024, або скласти та зареєстурвати ще одну зведену ПН за 31.12.2024 з нарахуванням умовних ПЗ по цій вхідній ПН, відповідно також подати УР до 12/2024 та доставити ПЗ в ряд. 4.1

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!