Заголовок тимчасово відсутній

ПДФО сплачуєте за місцем роботи найманих працівників, об'єднану звітність подаєте за основним місцем обліку двома розрахунками.

Відповідно до п.168.4.4. ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 юридична особа за своїм місцезнаходженням та місцезнаходженням не уповноважених сплачувати податок відокремлених підрозділів, сплачує суми утриманого ПДФО податку на відповідні рахунки, за місцезнаходженням відокремлених підрозділів.

При цьому, податківці в ЗІР, категорія 103.07, зазначають наступне: ПДФО підлягає сплаті до відповідного місцевого бюджету за місцезнаходженням (розташуванням) власних або орендованих приміщень (будівель) в різних регіонах України, в яких працюють наймані працівники такого суб’єкта господарювання, незважаючи на відсутність у такого суб’єкта господарювання відокремлених структурних підрозділів https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32890

Тож, ПДФО слід сплачувати за неосновним місцем обліку.

Згідно з п. 3 розд. ІІ Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n169 Розрахунок подається до контролюючих органів за основним місцем обліку.

У разі якщо відокремлений підрозділ юридичної особи не уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати (перераховувати) податок до бюджету та який не має окремого балансу і самостійно не веде розрахунки із застрахованими особами для сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на небюджетні рахунки, то Розрахунок за такий підрозділ подає юридична особа до контролюючого органу за основним місцем обліку. З точки зору ДПС приміщення за неосновним місцем обліку, в якому працюють наймані працівники, розцінюється як відокремлений підрозділ.

Отже, Ви маєте подавати розрахунки за основним місцем обліку. Номер Розрахунку з типом «Звітний» по основному місцю реєстрації буде «1». В Додаток 1 такого розрахунку включаєте всіх працівників. Додаток 5 також подаєте за всіх працівинків. Додаток 4ДФ заповнюєте лише на працівників за основним місцем обліку, працюючих за ЦПХ, самозайнятих осіб тощо. В рядку 032 - КАТОТТГ за основним місцем обліку.

Розрахунок з типом «Звітний» за відокремлений підрозділ (неосновне місце обліку) буде номер «2». Цей розрахунок містить тільки Додаток 4ДФ. В головній частині розрахунку в рядку 032 зазначаєте КАТОТТГ за неосновним місцем обліку, в рядку 033 - зазначаються дані про відокремлений підрозділ юридичної особи (дублюєте назву ГО)

Додаток 4ДФ заповнюється на осіб, що працюють за неосновним місцем обліку. У рядку 032 додатка 4ДФ до Розрахунку – зазначаються дані про відокремлений підрозділ юридичної особи (повне найменування відокремленого підрозділу та КАТОТТГ за місцезнаходженням підрозділу, стосовно якого юридичною особою подається Розрахунок).

Роз’яснення ДПС https://vl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/467253.htm

Раді допомогти, звертайтесь ще!