Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, маємо врахувати наступне:

1) по ПДФО - можемо скористатися нормою п. 169.4.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n3914) та провести перерахунок податку в будь-якому періоді та включити такий перерахунок до розрахункової відомості місяця в якому він проведений - в 02/2025

В обліку Дт 661 Кт 6411

2) по ЄСВ - Законом № 2464 в ст. 8 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17?find=1&text=%D0%93%D0%86%D0%93#n194) визначено наступне

"14-1... До 31 грудня календарного року, наступного за календарним роком, у якому платник єдиного внеску набув статусу резидента Дія Сіті ..., єдиний внесок для платника - резидента Дія Сіті, який у календарному місяці не відповідав вимозі, визначеній пунктом 3 частини першої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", встановлюється у розмірах, визначених абзацами другим і третім цієї частини.
Якщо після настання терміну, визначеного абзацом четвертим цієї частини, такий платник - резидент Дія Сіті продовжує не відповідати вимозі, визначеній пунктом 3 частини першої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", такий платник - резидент Дія Сіті зобов’язаний у місячний строк самостійно донарахувати та сплатити єдиний внесок у розмірах, встановлених частиною п’ятою, тринадцятою статті 8 цього Закону, щодо доходів, передбачених абзацами другим і третім цієї частини, виплачених протягом кожного звітного періоду, коли платник не відповідав вимозі, визначеній пунктом 3 частини першої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", в межах останніх трьох місяців календарного року, наступного за календарним роком, в якому платник набув статусу резидента Дія Сіті, за вирахуванням єдиного внеску, що був сплачений у розмірі мінімального страхового внеску за такі звітні періоди.
Положення пункту 3 частини одинадцятої статті 25 цього Закону на донарахування, здійснені на підставі абзацу п’ятого цієї частини, не застосовуються."

Отже, за даними звіту по ЄСВ, ПДФО та ВЗ - це буде уточнення даних по ЄСВ щодо сум доходів, нарахованих в минулому році.

На нашу думку, в обліку ці суми доцільно провести як Дт 44 Кт 651 - донарахований ЄСВ за минулий рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!