Заголовок тимчасово відсутній

Якщо згідно з річним розподілом ПДВ в грудні 2024 року ЧВ в неоподаткованих операціях складає 48,3% - саме цей відсоток Ви і використовуєте протягом 2025 р. при нарахуванні розподільчого ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ).

Та при складені зведеної розподільчої ПН датою не пізніше 31.01.25 р. (код ознаки зведеності – «2», тип причини невидачі 09 - Складена на постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість) за січень 2025 р. в графі 2 такої ПН зазначаєте номера та дати вхідних ПН в окремих рядках (п.16 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ).

Таку операцію зазначаєте в рядку 4.1 декларації з ПДВ. Більше ніде не потрібно відображати ні в яких додатках.

Єдине виключення – якщо на момент подання декларації з ПДВ вона не зареєстрована (граничний строк реєстрації – не пізніше 20/02/25 р. (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 )), то потрібно в додатку 1 заповнити таблицю 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період».

Таблицю 1 додатку 5 в декларації за січень 2025 року не потрібно заповнювати: в листі ДПС України від 28.10.2024 р. № 29885/7/99-00-21-03-02-07 «Про окремі особливості складання податкової звітності з ПДВ» зазначено «…в Додатку 5 скасовано обов’язок щодо дублювання проведення розрахунку частки за показниками попереднього календарного року, що розраховувався у декларації за січень, та встановлено єдиний період – грудень, в якому розрахована частка застосовуватиметься для здійснення перерахунку за підсумками поточного календарного року та протягом наступного календарного року для визначення податкових зобов’язань відповідно до пункту 199.1 статті 199 розділу V Кодексу».

Раді допомогти, звертайтесь ще!