Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що потрібно.

З наведеного Вами випливає, що повертається товар, за який покупець вже розрахувався.

Саме тому таке повернення товару, коли вже минув строк 1095 кал/днів – це фактично його постачання з боку покупця.

Тому на дату відвантаження виникають податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п.п.187.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) у покупця.

Та відповідне на дату отримання товару виникає право на податковий кредит у продавця (п.198.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Подібна ситуація розписана в роз’ясненнях податківців: «…якщо після сплину 1095 календарних днів відбувається повернення коштів покупцю з одночасним отриманням продавцем товару, продавець не має права відкоригувати податкові зобов’язання.

Така операція визнається для покупця – платника ПДВ операцією з постачання, за якою ним визначаються податкові зобов’язання та складається податкова накладна.

Після реєстрації цієї податкової накладної в ЄРПН, платник – продавець має можливість сформувати податковий кредит» (роз’яснення ГУ ДПС в Одеській області «Чи має право платник ПДВ – продавець відкоригувати податкові зобов’язання при поверненні коштів платнику ПДВ – покупцю, з одночасним отриманням продавцем товару, з моменту продажу якого минуло більше 1095 днів», посилання на повний текст: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/685111.html ).

Так, описується трохи інша ситуація, але ж і у Вашому випадку продавець повинен перерахувати кошти. Саме тому і у Вашому випадку покупець та продавець також «міняються місцями», та також виникають відповідно податкові зобов’язання з ПДВ у покупця та податковий кредит у продавця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!